Kapitalvinstskatt vid försäljning av S-koncernen

Ett S-företag är en genomgångsverksamhet. Det betyder att denna typ av företag betalar ingen skatt. Istället betalar företagets ägare, i allmänhet kallade aktieägare, alla skatter samt sanktioner. IRS förklarar att S-Corps är företag som "överlåter företagens intäkter, förluster, avdrag och krediter till sina aktieägare för federala skatteändamål". Därav termen "pass-through" -verksamhet.

S-corp kapitalvinstskattesatsen regleras också av en "pass-through" -regel. Dessutom har skatterna på försäljningen av ett företag S-corp genomgått några senaste förändringar, med uppdateringar och revideringar av amerikanska skattelagstiftningen 2015 och 2018. Så säljandet av S-corps skattkonsekvenser är något annorlunda än för några år sedan. Att förstå vad som är inblandat i skatterna vid försäljning av företag S-Corp kan spara dig lite pengar om du befinner dig i den här positionen.

Betalar jag skatt när jag säljer mitt företag?

Medan du säljer en S-Corp har skattekonsekvenser och försäljningen av S-Corp-aktier kan aktieägarna betala skatt på kapitalvinster, skulle du behöva betala skatt, oavsett vilken typ av verksamhet du säljer - och dessa skatter kommer sannolikt att vara mycket högre än skatterna på försäljningen av företag S-corp. Enligt Wolters Kluwers:

"När du säljer ditt företag kan du komma inför en betydande skatteavgift. Om du inte är försiktig kan du sluta med mindre än hälften av inköpspriset i fickan, efter alla skatter betalas!"

Wolters Kluwer, som hjälper företagare att starta, springa och växa sina företag, förklarar vidare att du skulle bli beskattad på alla vinster du får från att sälja ett företag. Oavsett hur du strukturerar affären, "IRS kommer att ta sin andel vid någon tidpunkt", säger Wolters Kluwers.

Nyckeln till att komma ihåg är att vinsten du får från försäljningen av ditt företag kommer sannolikt att beskattas till kursvinster. Och, viktigare, enligt gällande skattelagstiftning och IRS-regler beskattas kapitalvinster av individer med en betydligt lägre skattesats än ordinarie inkomst.

Skulle företagens betalkapital vinstskatt?

Företagen betalar kapitalvinster skatt, men de beskattas till en takt som liknar individer, baserat på hur mycket inkomst eller kapitalvinster de inser. För att förstå detta är det viktigt att först definiera realisationsvinster. Realisationsvinster är "vinst från försäljning av en kapital tillgång, som aktier i lager, ett företag, ett land eller ett konstverk. Kapitalvinster ingår i allmänhet i beskattningsbar inkomst, men i de flesta fall beskattas en lägre skattesats ", säger skattepolitiska centrumet, en gemensam insats från Urban Institute och Brookings Institution. Enligt skattepolitiska centrumet:

"En realisationsvinst realiseras när en kapital tillgång säljs eller bytas till ett pris som är högre än grunden. Basen är en tillgångs köpeskilling plus provisioner och kostnaden för förbättringar minus avskrivningar."

Realisationsvinster kan vara antingen kortsiktiga eller långsiktiga. De vinster som du (eller ett bolag) innehar för mindre än ett år är kortfristiga. De som du (eller ett företag) äger i mer än ett år är långsiktiga. IRS tittar på realisationsvinster precis som det ser på inkomst: De representerar pengar ett bolag, eller dess aktieägare, har tjänat. Bolaget betalar sedan skatter på realisationsvinsten eller den inkomst som den har realiserat genom att sälja en tillgång.

Vad är kapitalvinstskattesatsen för att sälja ett företag?

Långfristiga tillgångar beskattas till lägre priser, upp till 20 procent, medan de som är kortfristiga beskattas till vanligt inkomst (skattesatser) upp till 37 procent, säger skattepolitiska centrumet. Tina Orem, i en artikel med titeln "2018 Capital Winnings Tax Rates - och hur man undviker en stor proposition", publiceras på webbplatsen Nerd Wallet, förklarar:

"År 2018 är kapitalvinstskattesatserna 0 procent, 15 procent eller 20 procent, för de flesta tillgångar som innehas för mer än ett år. Realisationsskattesatserna på de flesta tillgångar som innehas under mindre än ett år motsvarar de vanliga inkomstskattesatserna (10 procent, 12 procent, 22 procent, 24 procent, 32 procent, 35 procent eller 37 procent). "

IRS betraktar i huvudsak försäljningen av ett företag som försäljning av en grupp tillgångar som utgör denna verksamhet. Så, om du säljer ett företag och realiserar realisationsvinster, är den inkomst du har fått från försäljningen, efter tillåtna kostnader, dina kapitalvinster. Du betalar skatter på dessa vinster antingen som korta eller långa räntor, beroende på hur länge du håller dessa vinster.

Skattepolitiska centrum noterar att det nyligen har skett några stora förändringar. Skatteavdragsloven (TCJA), som antogs i slutet av 2017, höll kapitalvinstskattesatserna för långfristiga tillgångar men ändrade skattesatsen för kortfristiga realisationsvinster till noll kapitalvinstskatt om intäkterna (eller realisationsvinster) ligger under $ 38.600 upp till 20 procent om intäkterna är $ 479.000 eller högre .

Hur skattas försäljningen av en S-Corp?

När man pratar om S-corp kapitalvinst skattesats, är det viktigt att ta en titt på vad som säljer en S-corp skatt konsekvenser skulle vara. Stephen L. Nelson, en CPA och författare till mer än två dussin böcker om bokföring, förklarar vad skatterna på försäljningen av företagets S-Corp skulle vara. Eftersom en S-corp är ett "pass-through" -företag betalar aktieägarna alla skatter, inte företaget själv. Nelson ger det hypotetiska exemplet på en S-Corp ägt lika av Tom, Dick och Harry; var och en äger en tredjedel av företaget. Enligt Nelson:

"Om bolaget ger 300 000 dollar i vinst, betalar bolaget inte inkomstskatten på denna vinst. Istället inkluderar varje aktieägare sin andel av bolagets vinst - 100 000 USD per person - i sin skattepliktiga inkomst. Aktieägarna betalar skatterna skyldig på 100 000 dollar av företagens vinst på sina individuella inkomstskatter. "

Om S-Corp säljs, betalar företaget själv inga skatter, även om försäljningen leder till realisationsvinster. (Kom ihåg att IRS betraktar försäljningen av något bolag som försäljning av dess sammanslagna tillgångar.) Dessa tillgångar kallas "goodwill och fortsatt omsorg", enligt IRS. Så vid försäljningen av goodwillskattebehandling av ett S-corp beror värdet av dessa tillgångar på inköpspartiets bedömning (eller goodwill).

Antag att Tom, Dick och Harry investerade totalt $ 300.000, eller $ 100.000, för att starta företaget. Att $ 300.000 skulle vara deras "grund". Allt över den grund som uppnåtts i en försäljning skulle anses vara kapitalvinster. Eftersom S-Corp är ett "genomgående" företag, betalar det ingen kapitalvinstskatt på försäljningen. Istället skulle Tom, Dick och Harry betala skatt på sin andel av de kapitalvinster som uppnåtts genom försäljningen av S-corp, och de skulle beskattas i samma takt som deras individuella inkomstskatter. Om S-Corp såldes för 400 000 dollar skulle det innebära realisationsvinster på 100 000 USD. Tom, Dick och Harry skulle var och en betala skatt på en tredjedel av vinsten, 33.333 dollar, till sina individuella inkomstskattesatser. S-corp skulle få bort Scott gratis, betala inga kapitalvinster skatt.

Lite undra då är det att 95 procent av amerikanska företag är genomgående företag som ensamföretag, partnerskap och S-corps, enligt Reuters nyhetstjänst. Tanken på ett företag som inte betalar kapitalvinster när det säljs (eller till och med ger vinst) är alldeles för frestande en skatteförmån att passera.