GAAP Vs. MACRS

Koncernredovisning, såsom resultaträkningar, kassaflödesrapporter och balansräkningar, alla använder allmänt accepterade redovisningsprinciper, eller GAAP, som grund för deras format. Företagen beräknas beräkna sina årliga avskrivningskostnader med metoder som dikteras av GAAP. Företag kan emellertid också använda en annan metod för att bestämma sina avskrivningar på sina skatteformer. Denna metod, som kallas det modifierade accelererade kostnadsåtervinningssystemet, eller MACRS, gör det möjligt för företagen att påskynda sina avskrivningar och uppnå skatteavdrag.

Funktioner av GAAP Avskrivningar

Ett företag som planerar att installera anläggningstillgångar, såsom tung maskin eller tillverkningsutrustning, måste förstå att dess tillgångar kommer att minska i värde så länge som dessa tillgångar förblir i bruk. Företaget måste också välja de redovisningsmetoder som den vill använda för att återvinna kostnaderna för avskrivningarna. GAAP-reglerna anger att tillgången skrivs av under den förväntade nyttjandeperioden. Företag kan dock avskriva sina avskrivningar på flera sätt.

Exempel på GAAP-avskrivningar

Metoden "rak linje" är den vanligaste GAAP-metoden för att beräkna avskrivningen av ett företags tillgångar. Denna metod tar skillnaden mellan värdet på den nya tillgången och det förväntade beredningsvärdet och delar sedan det beloppet med antalet år under nyttjandeperioden. Till exempel, om en ny tillgång har ett värde på 25 000 dollar, ett förväntat räddningsvärde på 5 000 USD och ett förväntat livslängd på 20 år, beräknar linjemetoden tillgångens avskrivning till 1 000 USD per år.

Funktioner av MACRS Avskrivningar

Eftersom en anläggningstillgångs skattlivslängd normalt är kortare än den användbara livslängden kräver MACRS-regler att företag använder de livstidsbedömningar som anges i skattekoderna för att beräkna avskrivningar på anläggningstillgångar. Den angivna skattelivstiden varierar mellan olika typer av tillgångar, allt från tre till fem år för byggnadsutrustning och upp till 30 år för fastigheter och byggnader. Skattestrukturer kan förändras för att ge företagen snabbare avskrivningar med avsikt att stimulera ekonomisk tillväxt genom kapitalinvesteringar.

Exempel på MACRS Avskrivningar

Enligt MACRS måste ett företag använda olika avskrivningsmetoder för olika tillgångsklasser. För tunga maskiner kräver MACRS att företag sätter skattepliktigt liv över tio år och använder en "dubbelnedbrytande" metod. Denna metod avskrivs tillgången med 20 procent av dess värde i början av varje skatteår. Till exempel avskrivs en tillgång med ett bokfört värde på 25 000 USD med 20 procent under det första året, för 5 000 USD i avskrivningar. Nästa år är startvärdet för tillgången 20 000 dollar. Företaget kan ta 20 procent, eller 4 000 USD i avskrivningar.