Typer av bolagsskatter

Enligt IRS är ett bolag en företagsförening där "potentiella aktieägare byter pengar, egendom eller båda för bolagets kapitalstock". För beskattningsändamål är ett bolag en separat juridisk enhet från sina ägare och, till skillnad från andra affärsenheter som partnerskap och ensamföretag, beskattas på affärsvinster. Företagen klassificeras som antingen standardkorporationer, annars kända som "C-företag" eller S-företag.

Federal inkomstskatt

Ett standardföretag, eller "C corporation", måste lämna en inkomstskatt i slutet av skatteåret. Bolaget måste rapportera sin inkomst, vinster, förluster, avdrag och krediter till IRS. Företag rapporterar generellt denna information på Form 1120, USA Corporation Income Tax Return. Om inte en förlängning beviljas, måste ett bolag fullt ut betala sina skatter senast den 15: e dagen i den tredje månaden efter utgången av dess skatteår. Beroende på bolagets skattepliktiga inkomst kan ett bolag beskattas med en skattesats från 15 till 38 procent. Medan ett C-företag beskattas till bolaget och senare till aktieägarna som erhåller utdelning beskattas ett S-bolag endast till aktieägarna i ett bolag.

Beräknad skatt

Om ett företag förväntar sig att skylla minst $ 500 i federala inkomstskatter, måste det göra avbetalningar på sin beräknade inkomstskatt under hela skatteåret. Företagen kan beräkna sina beräknade skatter på IRS Form 1120-W. Företagen har i allmänhet möjlighet att använda två metoder för att beräkna sina beräknade skatter. De beräknar varje avbetalning som 25 procent av den inkomstskatt som bolaget kommer att visa vid avkastningen för innevarande år eller 25 procent av inkomstskatten som visas på bolagets avkastning från föregående år. Ett företags misstag för att göra avbetalningar av sina uppskattade skatter kan resultera i utfärdande av en underbetalningsstraff. Om ett företag över betalar sina beräknade skatter kan det dock ansöka om återbetalning via IRS-formulär 4466.

Anställningsskatter

Förutom federala inkomstskatter måste företag betala anställningsskatter. Sysselsättningsskatter inkluderar socialförsäkringsskatter, Medicare skatter, federal inkomstskatt återhållande och federal arbetslöshet skatt. I allmänhet avstår företag från anställdas löner Social Security, Medicare och federal inkomster, förutom att betala en del själva. Dessa skatter kan rapporteras på IRS-formulär 941, Arbetsgivarens Kvartalsförbundsskatteavkastning eller IRS-formulär 944, Arbetsgivarens årliga federala skatteavkastning. Den federala arbetslöshetsskatten hålls dock inte av medarbetarnas löner. Istället rapporterar företag och betalar federala arbetslöshetsskatter separat via IRS-formulär 940.

Punktskatt

Ett företag kan också vara ansvarig för federala punktskatter. Företagen betalar vanligtvis punktskatter när de tillverkar eller säljer vissa produkter, driver vissa typer av företag, använder vissa typer av utrustning eller anläggningar eller tar emot betalning för vissa tjänster. IRS pålägger punktskatter på exempelvis bensin och andra bränslen, försäljning eller användning av ozonnedbrytande kemikalier (miljöskatter), transport av person eller egendom med flyg och sportfiskeutrustning. Företagen redovisar punktskatter på IRS Form 720, som måste lämnas in kvartalsvis.

Statliga skatter

Företagen kan också vara föremål för statliga inkomstskatter. Det finns ingen standard skattesats för statens bolagsskatt. Vissa stater, som Nevada och South Dakota, beskattar inte företagsinkomster. Andra stater beskattar företagsinkomst till en fast skattesats, vilken sträcker sig från 4, 63 procent som uppbärs av Colorado till 9, 99 procent som uppbärs av Pennsylvania. De återstående staterna beskattar företagsinkomster baserat på ett företags inkomstkonsol. Dessutom kan stater ta ut ytterligare skatter mot företag, såsom brutto kvitton, franchise och alternativa minimiavgifter.