Vad är en aktiverad räntekostnad?

Aktiverade räntekostnader kan låta ett litet eller stort företag återhämta de därmed sammanhängande kostnaderna för att erhålla lån och kreditlängder för att producera produkter till försäljning eller för att erhålla egendom för verksamheten själv. IRS kräver ett företag att ta dessa avdrag med tiden med hjälp av en metod som liknar avskrivningsavdrag för långsiktiga affärstillgångar.

Aktiverad räntefinansiering

Aktiverad ränta är en typ av tillgång som ett företag avskriver eller drar från bolagets resultaträkning. Att kapitalisera ränta som en företagskostnad gör det möjligt för ett företag att sprida sina skatteavdrag i motsats till att man tjänar avdrag för ett företags kostnad för endast ett enda skatteår. IRS bestämmer vilka typer av intressen ett företag som är stort eller litet måste kapitalisera genom de enhetliga kapitaliseringsreglerna.

Uniform Capitalization Rules

Ett företag måste kapitalisera räntor relaterade till skulder som motsvarar ett företags kostnader för att producera fast egendom och viss personlig egendom. Enligt IRS Publication 535 ska den egendom som verksamheten producerar vara till användning i företagets handel eller till försäljning till kunder. Ett företag måste också kapitalisera ränta på kostnader som uppkommit under produktionsperioden för utseendet. IRS definierar fast egendom som fast egendom, konkret personlig egendom med ett klasslivslängd på 20 år eller mer, konkret personlig egendom med en produktionscykel på längre än två år eller konkret personlig egendom med en produktionscykel på mer än ett år om produktionen kostnaden överstiger 1 miljon dollar.

Räntebärande undantag

Om ett litet eller stort företag inte kan kapitalisera ränta kan företaget fortfarande dra av den årliga kostnaden för räntebetalningar på företagslån och kreditlängder med hjälp av kontantmetoden. Med den här metoden kan företaget göra ett årligt avdrag för aktuellt räntor uteslutet eventuella skulder eller framtida erbjudanden att betala ränta. Bolaget kan också använda periodiseringsmetoden för att dra av räntekostnader under året då bolaget ålägger ränteavgiften oavsett när företaget faktiskt gör räntebetalningen.

Otillåtna räntekostnadsavdrag

IRS tillåter inte räntekapitalisering för kostnader relaterade till kostnader utanför produktuppbyggnad eller för inköp som är direkt relaterade till företaget. Ett företag kan inte heller dra av förutbetalda räntekostnader eller kostnader relaterade till återbetalade räntebetalningar. Företaget måste sänka berättigade kapitaliserade räntekostnader med eventuella rabatter som tillämpas på räntebetalningar som ett företag får från en långivare. IRS tillåter inte heller ett avdrag för ränta som bedöms på inkomstskatt för företaget eller företagets ägare.