Guide till att skapa fotnoter för bokslut

Bokslutskampanjer utgör ett viktigt inslag i verksamheten - de ger sammanhang. Bristfällig diskussion i fotnoterna om hur verksamheten bedriver sin verksamhet, mäter sina resultat och ser framtidsutsikterna, deklarationerna ensamma kan inte ge en fullständig bild av företagets tillstånd. Fokuseringen vid utarbetandet av fotnoter bör vara på noggrannhet, tydlighet och avslöjande av alla rimligen sannolika väsentliga risker.

Finansiella fotnoter definieras

Syftet med fotnoter är att fylla i de luckor som skapas i bokslutet. Bokslutet kan berätta en informerad investerare mycket om företagets tillstånd, men endast om läsaren vet vad han tittar på. Medan siffrorna i rapporterna kan anses vara exakta, utan diskussion om hur dessa konton mättes, kommer informationen att ha försumbar värde. Även finansiella rapporter är bakåtblickande; Informationen som presenteras är endast aktuell per slutet av perioden. Generellt är dessa uttalanden inte släppta förrän veckor efter det datumet. Bokslutet kan ge framåtblickande information och diskutera viktiga händelser som har inträffat sedan rapportperiodens slut.

Redovisningsprinciper

Det finns två viktiga kategorier av finansiella fotnoter. Den första beskriver redovisningsprinciperna och metoderna för upplysningsverksamheten. Dessa noteringar kommer att fokusera på hur varje konto och rader i uttalandena mäts. Så till exempel, en viktig fotnot hänger Inventory. En bra fotnot kommer att identifiera hur inventeringen värderas på bokslutet samt hur det skulle ha värderats om en annan populär värderingsmetod användes. På detta sätt kommer investeraren inte bara att veta vilken metod som använts men valets inverkan.

Rapportering Ytterligare information

Den andra klassen av fotnoter är ytterligare information. Det här är meningen att informera läsaren om framtida händelser och andra frågor som uttalandena inte refererar till. Exempel på möjlig information att avslöja är möjliga framtida rättegångar, betydande produkter kommer snart på marknaden och andra händelser som kan påverka lönsamheten. För att avgöra vad som ska offentliggöras, överväga alla ekonomiska och operativa uppgifter om företaget och försök att känna igen trender eller möjliga händelser. Därefter bedöma om någon av dessa möjligheter skulle kunna hända, och om någon av dessa utsikter uppstod, huruvida det skulle väsentligt påverka företagets ekonomiska utsikter. Materialitet definieras av huruvida en rimlig person anser att utvecklingen är viktig när man fattar ett investeringsbeslut. Om den ifrågavarande möjligheten är väsentlig och åtminstone rimligen kan uppstå, bör den avslöjas.

MD & A

Securities and Exchange Commission (SEC) kräver också att alla amerikanska börsnoterade företag tillhandahåller en "Förvaltningens diskussion och analys av finansiella villkor och resultat av verksamheten" (MD & A). MD & A berättar om affärsverksamheten, både när det gäller var det är och var det går. Om de andra fotnoter tillhandahåller riktade uppgifter segmenterade enligt specifika delar i bokslutet ger MD & A en övergripande syn på hur alla element påverkar varandra. Att skriva MD & A är en balansräkning. Den bästa MD & As avslöjar alla händelser och omständigheter som rimligen kommer att uppstå och skulle ha en väsentlig inverkan på bokslutet, men inte överväldigande läsaren med fri information.

överväganden

Vid beredning av bokslut och avkastning, kontakta en auktoriserad revisor (CPA). Denna artikel ger inte juridisk rådgivning Det är endast för utbildningsändamål. Användning av denna artikel skapar inte någon advokat-klient relation.