Vad är planering av kapitalutgifter?

Investeringarna skiljer sig från operativa utgifter både vad gäller varför pengar spenderas och i planeringsramen. Till skillnad från operativa utgifter, som inkluderar kostnader som löner, skatter, försäkringar och underhåll av utrustning, avser investeringar i pengar som används för att köpa eller uppgradera anläggningstillgångar som utrustning, teknik eller fastigheter. Utgifterna för investeringar skapar ett behov av att planera i förväg oavsett huruvida en kapitalutgift är obligatorisk eller diskretionär.

Vad det är

Investeringsplaneringen omfattar de personer och förfaranden som ett företag bygger på för att utvärdera långsiktiga behov och bedöma långsiktiga affärsbehov. Att jämföra behoven till långsiktiga planer och affärsutvecklingsmålen hjälper verksamheten att prioritera och planera för inköp av kapital tillgångar. I vissa fall kan detta vara så enkelt som att inspektera taket, bedöma dess återstående nyttjandeperiod och kostnaderna för ersättning och sedan lägga till en kapitalutgiftsplan i prioritetsordning. I andra fall kan investeringsplaneringen emellertid vara betydligt mer komplicerad. Till exempel måste uppgradering av IT-infrastruktur normalt planeras i en serie olika steg som totalt sträcker sig över en period av månader eller år.

Expenditure Planning Workflow

Steg i planeringsprocessen följer ofta ett bottom-up-arbetsflöde. Avdelningschefer börjar ofta processen genom att identifiera ett behov som en ökning av antalet klagomål om ett långsamt nätverk eller ineffektivitet som skapas genom att använda föråldrad datorutrustning. En kostnadsanalys eller genomförbarhetsstudie kan identifiera möjliga lösningar samt potentiella kostnader och konsekvenser. När förslaget når affärsägaren eller beslutsfattandet analyseras kostnadsalternativen, kostnadsberäkning jämförs med årsbudgeten och, om godkänd, går utgiften till planeringsstadiet.

Planerar tidsram

Medan det inte finns någon bestämd tidsram för vilken investeringsplanering måste följa väljer många företag en period på fyra till sex år. Det beror på att en kortare tidsram ofta inte är tillräcklig för att slutföra en utgift som kräver genomförande i en rad steg, medan en längre tidsram kan göra det svårare att skapa en exakt budget. Den valda perioden bör vara tillräckligt lång så att du kan noggrant planera för, prioritera och antingen bygga de finansiella reserverna som behövs eller skapa en låneplan som är minst kostnadseffektiv för din verksamhet.

Mätning av kapitalutgifter planeringsframgång

Framgångsrik investeringsplanering kräver verktyg för prioritering, hantering av risker och optimering av tidpunkten för investeringar. Medan olika företag kan välja olika verktyg är metriska värden, återbetalningsperiod, nutidvärde och avkastning på investeringen bland de vanligaste. Hindernivåer anger en minimibelopp av avkastning. Återbetalningsperioden identifierar hur lång tid affären förväntar sig att den tar för att återfå investeringskostnaden. Netto nuvärde används för att bestämma värdet av ett projekt genom att projicera nettokassaflöden som investeringen genererar medan ROI används för att prioritera investeringar. I vissa företagsbeslut är träd ett annat verktyg som används för att prioritera investeringar.