Diskvalificerade dispositioner och W-2 Inkomster för avslutade anställda

För de små företag som bedriver praxis att erbjuda incitamentoptioner (ISO) till vanliga anställda som uppfyller vissa kriterier, kan vissa W-2 rapporteringskrav krävas. Huruvida W2-rapportering krävs beror på när arbetstagaren säljer beståndet i förhållande till när den anställde blev berättigad till alternativen och när aktieverket faktiskt köptes.

Incentive Stock Options

"Lönekällan" beskriver att det inte är ovanligt för företagen att erbjuda vissa anställda chansen att köpa aktier i sitt aktiebolag till en fast räntesats per aktie som ofta ligger under lagrets marknadsvärde. Dessutom är arbetstagaren inte skyldig att betala skatt på skillnaden mellan optionspriset och det faktiska priset. En disposition definieras som den tidpunkt då den anställde säljer aktierna.

Kvalificerad disposition

Enligt "Lönekällan" är en kvalificerad disposition en aktieförsäljning som uppfyller två specifika villkor. Först kan aktieförsäljningen inte förekomma mindre än två år efter det att arbetstagaren har fått möjlighet att köpa aktien även om han inte omedelbart gör det vid tidpunkten för berättigandet. Det andra kravet är att beståndet måste hållas i minst ett år efter det att beståndet har köpts. Till exempel, om en anställd blir berättigad att köpa aktierna i januari 2009 och gör det i mars 2010, skulle han behålla behållaren till mars 2011 för varje försäljning som en kvalificerad disposition. Detta beror på att kravet på två års behörighet upphör att gälla i januari 2011 och ett års innehavskrav skulle vara uppfyllt i mars 2011. Fördelen att sälja som en kvalificerad disposition är att intäkten inte redovisas på W-2 som beskattningsbar inkomst och beskattas helt enkelt till kapitalvinstgraden som vanligen är lägre än vad som skulle vara för standardinkomst.

Diskvalificerade dispositioner

Om någon av de två villkoren som nämns av "Lönekällan" inte är uppfyllda är försäljningen en diskvalificerad disposition. Den inkomst som realiseras av arbetstagaren måste redovisas i fält 1 i W-2. Fält 1 är den federala inkomsten beskattningsbar. Diskvalificerade dispositioner är inte föremål för socialförsäkring eller Medicare skatt. Som sådan bör förmånsbeloppet aldrig rapporteras i ruta 3 eller 5. Mängden disposition anges vanligen i ruta 14 och betecknas som "ESPP".

W-2 Rapporteringskrav

Huruvida den anställde som utövar och därefter sålde beståndet är avstängd är inte relevant eftersom det rör sig om hur W2-rapporteringen hanteras. Om arbetstagaren inte uppfyller de obligatoriska innehavskrav som anges av "Lönekällan", måste inkomsten rapporteras på W-2 som beskattningsbar för federal inkomstskatt, men inget avstående bör göras när beloppet registreras.