Exempel på negativ nettoinkomst och kontantvinst under det första året

Småföretag kan ha förluster under det första året eller två av verksamheten eftersom det tar tid att etablera en närvaro på marknaden och generera tillräckliga intäkter för att täcka kostnaderna. En förlust innebär inte nödvändigtvis ett negativt kassaflöde, precis som en vinst betyder inte alltid ett positivt kassaflöde. Detta beror på periodiseringsprinciper som kräver att företagen registrerar transaktioner under den period de uppstår, inte när de mottar eller betalar kontant.

Grunderna

Nettoresultatet är försäljning minus utgifter, vilket inkluderar kostnader för sålda varor, allmänna och administrativa kostnader, ränta och skatter. Nettoresultatet blir negativt vilket innebär att det är en förlust när kostnaderna överstiger försäljningen. Summa kassaflöde är summan av operativa, investerings- och finansierings kassaflöden. Operativt kassaflöde är vanligtvis annorlunda än nettoresultatet på grund av justeringar för icke-kontanta transaktioner. Investering av kassaflöde består vanligtvis av anläggningstillgångar som förvärv eller försäljning av en tillverkningsanläggning. Finansierings kassaflöde innebär intäkter från försäljning eller köp av aktier och skuldebrev.

Exempel 1: Avskrivningar

Avskrivningar är periodisk fördelning av en anläggningstillgångs kostnader under nyttjandeperioden, vilket är väsentligt längre än ett år. En gemensam avskrivningsmetod är linjärmetoden, där årlig avskrivningskostnad är densamma varje år. Avskrivningsredovisningen avser avskrivning av avskrivningar och ackumulerade avskrivningar som minskar det bokförda värdet på anläggningstillgångar i balansräkningen. Om exempelvis ett litet företag har en $ 5 000-dator på sina böcker, är den årliga avskrivningsutgiften över dess beräknade femåriga nyttjandeperiod 5 000 USD dividerad med 5 eller 1 000 USD. Denna kostnad kommer att minska nettoresultatet, men det kommer att läggas tillbaka till operativt kassaflöde eftersom det är en icke-kassakostnad. Därför, medan nettoresultatet kan vara negativt, skulle kassaflödet visa en vinst.

Exempel 2: Upplupna kostnader

Upplupna kostnader är kostnader som har upptagits men inte har betalats, till exempel löner och räntekostnader. Till exempel, om ett företag gör direkt inlåning på dag 15 i varje månad, skulle det ha cirka två veckors lönarvärde upplupna men obetalda i slutet av året. Om det här beloppet uppgår till 5 000 dollar, är bokföringsposterna att debitera löneutgifter och kreditlöner utbetalas med 5 000 USD vardera. Detta skulle minska nettoresultatet för innevarande år, eventuellt göra det negativt, men kassaflödet kan fortfarande vara positivt eftersom lönesumman läggs tillbaka till det aktuella årets operativa kassaflöde.

överväganden

En negativ nettoresultat kan innebära en lägre skattekostnad i år och möjligheten att tillämpa förlusten för att minska skatterna i efterföljande år. Förluster får emellertid inte resultera i positiva kassaflöden varje år, eftersom dessa förluster kan vara för höga för att de ska kompenseras av icke-kontanta justeringar.

Debiteringar / PROV

Debiter ökar tillgångs- och kostnadskonton och minskar intäkter, skuld och eget kapital. Krediter minskar tillgångs- och kostnadskonton och ökar intäkter, skuld och eget kapital.