Vad är funktionerna för redovisning av kassaflöden?

En smart affärsman förstår att ett företag inte betalar sina räkningar med "vinst". Det betalar dem med kontanter. Vinsten är bara en bokföringstid; pengar är pengar. Ett företag kan visa vinst och ändå vara så svält av pengar att det ligger på randen av konkurs. Eller ett företag kan inte visa någon vinst alls utan att raka i kontanter. Därför är kassaflödesanalysen så viktig.

Kontantsaldon

Bolagets balansräkning ger en snapshot av sina finanser på ett visst datum - dess tillgångar, skulder och eget kapital i bolaget. Överst i listan över tillgångar är kontanter: pengar till hands eller i banken som företaget har tillgång till. Kassaflödesanalysen spårar emellertid kontanterna som kommer in och går ut ur ditt företag under perioden mellan balansräkningarna. Så den mest grundläggande funktionen i kassaflödesanalysen är helt enkelt att förklara förändringen i kassaflödet från en balansräkning till nästa.

Kassa kontra vinst

Din resultaträkning ger dig information om huruvida ditt företag gjorde vinst ("nettoresultat") eller drabbats av en nettoförlust för en viss period. Men vinst är inte nödvändigtvis samma sak som kassaflöde. I periodiserad redovisning registrerar företag intäkter när de tjänar det, inte när de får betalning, och de registrerar utgifter när de ådra dem, inte när de faktiskt betalar dem. Så intäkter och kostnader motsvarar inte nödvändigtvis pengar in och ut. Därtill minskar kostnaderna för avskrivningar, t.ex. avskrivningar, vinst men påverkar inte kassaflödet, medan kapitalinvesteringar skapar negativa kassaflöden men uppträder inte som utgifter. Så en andra funktion i kassaflödesanalysen är att identifiera kassaflöden separat från ditt företags redovisade vinster.

Var det går

Kassaflödesanalysen tjänar också till att berätta varifrån dina pengar kommer ifrån och var det går. Det typiska uttalandet har tre avsnitt: verksamhet, investering och finansiering. Operativt kassaflöde är det kassaflöde som är relaterat till din dagliga verksamhet - de pengar du får från kunder och de pengar du betalar ut till dina leverantörer, anställda, hyresvärdar och elföretag. Investering av kassaflöde innebär att man köper och avyttrar bolagets tillgångar, såsom egendom, fordon, utrustning eller inventarier. Finansiering av kassaflöden handlar om hur du samlar in pengar till verksamheten. de inkluderar pengar som mottagits från långivare och investerare och betalningar till dessa investerare och långivare. (Om du är företagets ägare, det inkluderar dig. Kassafördelning av företagsvinster till ägaren är ett finansieringsinkomsterflöde.)

Analys

Slutligen kan analysen av uttalandet ge företagsägare och chefer inblick i huruvida deras kassaflöden är lämpliga för det aktuella stadiet i företagets livscykel. Till exempel bör ett etablerat företag generera tillräckligt med kassaflöde från verksamheten för att möta sina dagliga behov och inte behöva tillgripa att sälja ut tillgångar (vilket skulle vara ett investerande kassaflöde). Ett startföretag kan däremot få huvuddelen av sina inkommande pengar från finansiering snarare än operationer, kan ha stora kassaflöden för investeringar och kan till och med få negativt operativt kassaflöde som det går att bygga upp sin kundbas.