Vilka finansiella rapporter visar lönsamhet för ett företag?

Medan alla finansiella rapporter som utarbetats av revisorer är kopplade på något sätt till vinst, är inkomst- eller lönsamhetsredovisningen den som ger mest information om intäkter och kostnader och visar vinster eller förluster. Medan alla finansiella rapporter i ett företag är viktiga och har ett tydligt syfte, är det resultaträkningen som får mest uppmärksamhet. Ett lönsamhetsdeklaration kan emellertid ta flera former, och det är viktigt att förstå hur de är beredda att göra noggranna analyser och tolkningar.

Vad är en resultaträkning?

En resultaträkning visar summan av ett företags intäkter och kostnader. Det matchar alla intäkter från att sälja varor och tjänster mot alla kostnader - inklusive ränta, avskrivningar och skatter - som krävs för att driva företaget under en viss tidsperiod. Dessa uttalanden kan utarbetas månatligt, kvartalsvis eller årligen. Resultaträkningen har flera lager lönsamhet:

Bruttoresultat
Rörelseresultat, eller EBITDA (resultat före ränta, skatt, avskrivningar)
Nettoinkomst

Vad är bruttovinst?

Bruttovinst är den inkomst som härrör från tillverkning och försäljning av en produkt eller tillhandahållande av en tjänst. Det beräknas genom att subtrahera kostnaden för varor sålda från försäljning innan avdrag för allmänna och administrativa utgifter görs. Bruttovinstmarginalen beräknas genom att dividera bruttovinst genom försäljning. Den presenteras normalt som en procentandel.

Bruttovinstmarginalen är ett mått på hur bra ett företag köper råvaror och använder sin arbetskraft för att producera och sälja en produkt. Analytiker jämför varje företags bruttovinstmarginal till andra företag i samma bransch för att bestämma sin konkurrenskraft. Förvaltningen övervakar förändringar i bruttoresultatprocenten för trender som indikerar förbättring eller minskande prestanda.

Antag exempelvis att ett företag normalt rapporterar en bruttovinstmarginal på 40 procent, men den ökar till 42 procent. Vad hände? Det kan bero på att företaget kunde höja försäljningspriserna, köpa råvaror till lägre priser eller utnyttja sin arbetskraft mer produktivt. Alla dessa händelser är bra. Å andra sidan skulle en nedgång i bruttoresultatprocenten orsaka larm och kräva att ledningen ska finna orsaken till nedgången och vidta korrigerande åtgärder.

Vad är rörelseresultat?

Varje företag har en viss mängd fasta allmänna och administrativa kostnader som dras av från brutto vinst för att nå rörelseresultatet. Fasta allmänna kostnader är de utgifter som måste betalas oberoende av försäljningsnivån. De inkluderar sådana fasta utgifter som hyra för kontorslokaler, försäkringspremier, löner för administrativ personal samt avgifter för licenser och tillstånd.

Rörelseresultatet är en annan kontrollpunkt för att mäta hur produktivt ett företag använder sina tillgångar och kontrollerar sina administrativa och fasta allmänna kostnader. Rörelseresultatet beräknas före avdrag för ränta, avskrivningar, avskrivningar och skatter - som ofta hänvisas till akronym EBITDA.

Det primära fokuset på rörelseresultatet är att bedöma företagets resultat utan hänsyn till dess finansiella struktur eller skattestrategier. Ett företag kan till exempel ha en hög bruttovinstmarginal och bra rörelseresultat, men sluta med en låg nettoresultat eftersom företaget lånade mycket pengar och var tvunget att betala höga räntekostnader. I det här fallet kan företaget göra ett bra jobb med att använda sina tillgångar och styra kostnader, men har för mycket skuld för att visa en bra vinst.

Vad är nettoinkomst?

Nettoresultatet är bottenlinjen; Det är vinst eller förlust av ett företag efter avdrag för samtliga bolagets kostnader, inklusive kostnader för sålda varor och overheadkostnader. Nettoresultatet återspeglar räntekostnaderna från bolagets finansieringsstruktur och de skatter som det härrör från skatteplaneringsstrategier.

Resultatet på bottenlinjen är den siffra som de flesta analytiker och aktieägare fokuserar på när man utvärderar företagets resultat. Andelen av nettoresultatet jämförs med andra företag inom samma bransch för att bestämma sin konkurrenskraftiga ställning.

Vad är vinstförhållandena?

Lönsamhetsförhållandena är värdefulla mätvärden som används för att bedöma företagets resultat och lönsamhet. Förhållandena ger en mer detaljerad analys av vinstkvaliteten genom att uttrycka specifika utgifter som procentsatser av kostnaden för varor som säljs eller säljs. Analytiker använder förhållningsanalys för att leta efter trender och som underlag för jämförelse med andra företag inom samma bransch.

Vad är typer av resultaträkningar?

Revisorer förbereder flera typer av inkomstredovisningar, beroende på syftet och den avsedda publiken.

Reviderad eller ej granskad: Reviderade bokslutet utarbetas av revisorer som använder generellt godkända redovisningsprinciper och anses vara mest tillförlitliga. Reviderade uppgifter kräver att CPA-företaget ska uttala sig om riktigheten i den information som används i uttalandena. De tre typerna av åsikter är okvalificerade, kvalificerade och negativa. Banker och andra fordringsägare föredrar att basera sina beslut på reviderade bokslut.

Skatteavkastning: Visa minst inkomstbelopp för att betala lägsta skatt. Resultaträkningar för skattedeklarationer utnyttjar avskrivningar och accelererade avskrivningsmetoder som har högre avdrag för avskrivningar och resulterar i lägre redovisade intäkter, vilket kräver mindre skatter.

Förberedd för aktieägarna: Resultaträkningar förberedda för allmänheten är analytiker och aktieägare strukturerade för att presentera företagets bästa möjliga uppfattning.

Förvaltning: Förklaringar förberedda för hantering använder de mest realistiska redovisningsmetoderna. På ett sätt är de finansiella rapporterna som är förberedda för förvaltningen närmare verkligheten än de uttalanden som är förberedda för avkastning eller aktieägare. Ledningen måste veta att man tittar på tillförlitlig och korrekt information för att fatta intelligenta och välinformerade beslut.

Vad finns en balansräkning?

En balansräkning visar ett företags tillgångar och skulder vid en tidpunkt.

Även om en resultaträkning registrerar ett företags verksamhet under en viss tidsperiod, visar en balansräkning på villkor och kvalitet på företagets tillgångar och skulder vid en viss tidpunkt. Den innehåller följande tillgångar:

Kontanter i banker
Kundfordringar
Lager
Förbetalda utgifter
Fastighet
Byggnader
Utrustning
investeringar

Följande skulder är noterade på balansräkningen:

Leverantörsskulder
Kortfristiga banklån
Upplupna kostnader
Långfristig skuld
Aktieägarskapital
Ackumulerat kvarhållet resultat

Hur kopplar vinsten till ett företags andra finansiella rapporter?

Efter att revisor uppräknat företagets intäkter och kostnader redovisas resultatet eller förlusten i balansräkningen i balanserade vinstmedel. Eventuella utdelningar eller utdelningar från detta konto beskrivs i aktieägarförklaringen.

En vinst eller förlust påverkar kassaflödesanalysen lite annorlunda. Resultaträkningar är vanligtvis upptagna på periodiserad basis för redovisningen. Det innebär att intäkter och kostnader redovisas när de uppkommer, inte när pengar faktiskt ändras händer. Eftersom en resultaträkning innehåller vissa icke-kassaflöden, till exempel avskrivningar, måste den redovisade vinsten eller förlusten justeras vid utarbetandet av en kassaflödesanalys.

Resultaträkningen är den viktigaste rapporten för många analytiker. Det visar företagets rörelseresultat för ett helt år. Men viktigare, det tjänar som en guide för att förutse hur företaget kan göra i framtiden. Företag måste kontinuerligt göra vinst på lång sikt för att förbli konkurrenskraftig och överleva. Vinster är väsentliga för att finansiera tillväxten och ge en rimlig avkastning till aktieägarna.

Att jämföra en rad år med inkomsträkningar horisontellt gör det enkelt att upptäcka positiva eller negativa trender som kan behöva ledningens uppmärksamhet för att hålla prestanda på banan för att uppnå långsiktig tillväxt.