Kapitalutgifter som är felaktigt registrerade som en vanlig utgift

Registrering av kapitalutgifter som regelbundna utgifter kan resultera i underbetalning av skatter, en praxis som Internal Revenue Service rynkar på. Om IRS får en underbetalning innan du gör det, måste ditt företag i alla fall återfalla sin avkastning, betala ytterligare skatter och kanske betala räntekostnader. Beroende på frekvensen och omfattningen av dessa misstag kan IRS kontrollera dig, böta dig eller till och med rekommendera en brottsutredning.

Utgifter Vs. kostnader

En kostnad är en kostnad för att göra affärer. En utgift är en kontant utbetalning av vilken affärsskäl som helst, inklusive att betala för en kostnad, en skuld, en utdelning eller en tillgång. Om ditt företag använder kontanteringsmetoden för redovisning är kostnader och utgifter samma saker. I periodiserad redovisning skapar en kostnad ofta en skuld för att göra en betalning som kommer att lindras av senare utgifter. Ett företag kan förskottsutgifter, såsom hyra och försäkring, så att utgifterna föregår bekostnad. Reglerna för avdrag för kapitalkostnader och vanliga kostnader skiljer sig åt. Du drar av regelbundna utgifter under det år du ådra dem, men du måste dra av kapitalkostnaderna i årliga avbetalningar.

Kapitalkostnader och utgifter

Inköp eller produktion av kapital tillgångar skapar kapitalkostnader. Kapitaltillgångar är långlivade värdepapper och redovisas i balansräkningens långfristiga tillgångsavsnitt. Normalt anses inte inventar som en kapital tillgång. I stället inkluderar kapital tillgångar maskiner, anläggningar, byggnader, fordon och utrustning. Ditt företag drar kapitalkostnaden genom avskrivningar. IRS tilldelar "återhämtningsperioder" till olika typer av tillgångar och du avskrivar en kapital tillgång under återhämtningsperioden. Till exempel har en fastighetsbyggnad en 39 års återhämtningsperiod. Företaget måste ta 39 årliga avskrivningsavdrag för att återvinna byggnadskostnaden.

Skatteeffekter under kontantmetod

Misidentifiering av en kapitalutgift har skatteeffekter för kontantaffärer, eftersom dessa misstag också är felidentifierade kostnader. Resultatet är att en kostnad som skulle ha skrivits av under ett antal år dras i stället i utgiftsåret. Antag exempelvis att ett företag kostar en 27 000 dollar lastbil i stället för att avskriva den över fem år. Om man antar ränteavskrivningar och ett värde på 2 000 dollar, bör företaget ta fem årliga avdrag på ($ 27 000 - $ 2 000) / 5 år eller $ 5 000 per år. I 25 procent skattesatsen är det en årlig skattesänkning på (0, 25 x $ 5 000) eller 1 250 USD per år. Om företaget kostar lastbilen, reduceras bolagets skatteplikt med (0, 25 x $ 27 000), eller $ 6 750. Misstaget resulterar i ett felaktigt avdrag för ($ 6 750 - $ 1 250), eller $ 5 500. När IRS upptäcker felet kommer det att samla in det här beloppet och kan tillämpa räntekostnader.

Skatteeffekter under periodiseringsmetod

Om ett företag som använder periodiserad redovisning kommer det antingen att betala kontant eller skapa en betalning när den köper en kapital tillgång. Om företaget betalar pengar, måste felidentifieringsfelet innebära inte bara utgifter utan också kostnader. I detta fall är effekten densamma som den som upplevs av en kontantmetodaffär. Om köpet skapar en betalning, lindrar utgifterna de betalbara och har inga skatteimplikationer. Det är faktiskt svårt att föreställa sig vad den här typen av misstag skulle innebära. Om utgiften är felidentifierad gäller emellertid samma överväganden som gäller för kontanter också i detta fall.

Verklighetskontroll

Certifierade offentliga revisorer är högutbildade proffs som sannolikt inte kommer att göra de enkla misstag som diskuteras här. En utbildad företagare som lämnar eget företags skattedeklaration medför dock risken att göra misstag som kan skapa extra arbete och kostnader. Resultathantering, där chefer försöker möta resultatförväntningar, kan resultera i alltför aggressiv redovisning, till exempel avsiktligt kostnadsförda kapitalkostnader eller kapitalisering av vanliga kostnader. Till exempel dömdes WorldCom vd Bernard Ebbers år 2005 för att bedrägligt kapitalisera utgifter för att blåsa upp tillgångar, bland annat olagliga handlingar och fick 25 års fängelsestraff.