Kapitaliserat arbete mot expensed labor

När företag tillverkar produkter använder de arbetskraft för att utföra och slutföra uppgifter som bearbetning av råvaruinslag, montering av delar i slutprodukter och förpackningsenheter till salu. Ett företag kan också köpa tillgångar som stora delar av maskiner och utrustning som kräver arbete för montering och underhåll.

Företag kan välja att antingen visa det i resultaträkningen eller i balansräkningen när man registrerar mödosamma uppgifter för redovisningssyfte. Båda valen har fördelar och begränsningar som delvis beror på företagets skatteplaneringsbehov och preferenser.

Förstå de olika typerna av arbete

Arbete som har att göra med funktioner som att köra kontoret, tillhandahålla kundservice eller utföra internt bokförings- och finansarbete är inte direkt förknippat med att producera en produkt, så som företagare måste du registrera dessa indirekta arbetskostnader som arbetskraft bekostnad i försäljnings-, generell och administrativ (S, G & A) eller rörelsekostnadsavsnitt i resultaträkningen.

Om ditt företag producerar widgets som kräver montering, kan de direkt tillhörande arbetskostnaderna antingen registreras som en kostnad i ditt varukostnadskonto i resultaträkningen eller som en aktiverad tillgång i din balansräkning under vissa omständigheter. Om du väljer att lägga utgiften i resultaträkningen ökar den totala kostnaden och minskar därmed den totala vinsten.

I vissa situationer kan du kapitalisera arbetskraften i din balansräkning som en kapital tillgång. Det innebär att arbetet skrivs av under livets relaterade tillgång, så länge tillgången har en nyttjandeperiod på mer än 12 månader. Den enda delen av kostnaden som uppkommer i resultaträkningen är tillgångens avskrivningskostnad. Denna icke-kassakostnad har ingen inverkan på ditt företags vinst.

Fatta beslutet

Det finns ingen inbyggd metod eller definition för att separera kostnadsförda kostnader från aktiverade kostnader. Som företagare kan du fatta beslutet baserat på ditt företags skatteplanering och andra finansiella mål och behov, enligt riktlinjerna för god redovisningssed (GAAP).

De flesta företag använder några riktlinjer för att fatta detta beslut. Först överväga längden på utgiften och tillgången som den är relaterad till. Om tillgången har en nyttjandeperiod på flera år väljer de flesta företag att avskriva tillgången och eventuella relaterade arbetskraftskostnader för att sprida utgifterna under nyttjandeperioden.

Tänk på storleken på arbetskraftskostnaden och om det skulle ha en väsentlig inverkan på din vinst under ett visst år. Om inte, skulle de flesta företag normalt ta utgiften på ett år på resultaträkningen. Det är viktigt att även överväga att spela in objekt konsekvent från ett år till ett annat. Titta på hur du har behandlat liknande transaktioner under tidigare år. Om du fortfarande kämpar med beslutet, ta en konservativ syn och avskriv arbetet istället för att bekosta det.

Exempel Scenario

Säg att ditt företag har köpt ett stort transportsystem med ytterligare maskiner för att bearbeta och flytta produkter genom ditt lager under sin monteringsfas. Du måste ha flera anställda att installera och installera den nya utrustningen, vilket kostar många timmar av arbetskraft.

Denna kostnad anses vara en del av den totala tillgången och omfattar inte bara anställdas löner, utan även kostnaden för sjukförsäkring och andra förmåner. Om tid och kostnader för installationen var minimala kan du bekosta arbetet under det angivna året. Men i det här fallet antar du att du har haft stora kostnader. Du skulle då avskriva arbetskraftskostnaderna tillsammans med inköpspriset på utrustningen under åren av utrustningens livslängd.

Inkomstskatt planering och konsekvenser

Att fatta beslut om kostnadskostnader innebär att du i skattemässigt syfte skulle registrera hela utgiften i resultaträkningen och därigenom sänka din inkomst och därmed din inkomstskatträkning. I vissa fall gör kostnaden storleksanpassa det omöjligt att ta allt på ett år. För att utjämna vinsten över tiden skulle du kapitalisera utgiften och flytta en del av det till resultaträkningen varje år av tillgångens liv som avskrivningskostnad. På så sätt får du den vinstminskande skatteförmånen, men en mindre summa varje år istället för allt på en gång.

Detta bidrar till att släta ut företagets ekonomiska resultat över tiden, istället för att ha ett år med mycket liten vinst jämfört med andra år. Dessutom använder företagen ofta olika metoder för att påskynda avskrivningar så att de kan dra fördel av att sprida avskrivningsutgiften och skatteförmånen över tiden, men de kan också spela in en högre andel av avskrivningskostnaden under tidigare år vilket hjälper till att matcha de högre utgifterna med de mest produktiva åren av tillgångens liv.