Skillnaderna i LLC Allocations & Distributions

Att organisera ditt företag som ett aktiebolag eller LLC ger dig skydd för företagsstilar från att vara personligen ansvarig för företagets skulder utan att behöva gå igenom många formaliteter som är inblandade i att driva ett företag. LLC vinster fördelas mellan ägarna genom separata processer som kallas fördelning och distribution.

Genomgående beskattning

Ett aktiebolag är det som kallas "pass-through" eller "flow-through" -enhet för skattemässiga ändamål. LLC själv betalar ingen inkomstskatt på dess vinst. Istället går vinsten "genom genom" företaget till ägarna, som rapporterar dem som inkomst på deras personliga avkastning. Den del av vinsten som varje ägare rapporterar som inkomst ska anges i LLCs operativa avtal. Vanligtvis delas vinsten emellertid efter storleken på varje ägares andel i företaget.

Tilldelning av vinster

"Allokering" avser processen att bestämma varje LLC ägares andel av vinsten. Din tilldelade andel av vinsten läggs till i ditt "kapitalkonto" i LLC - i huvudsak dollarns värdet på din andel i företaget. Din tilldelade andel är vad du rapporterar som inkomst på dina skatter. Säg att LLC har fyra ägare (tekniskt kallade "medlemmar"), som äger 45 procent, 35 procent, 15 procent och 5 procent av företaget respektive LLC rapporterar 100 000 dollar i vinst under ett visst år. Under en typisk fördelning skulle den första ägaren vara ansvarig för att rapportera 45 000 dollar av vinsten på hans personliga inkomstskatt. Den andra ägaren skulle vara ansvarig för att rapportera 35 000 dollar och så vidare. Om bolaget drabbats av en nettoförlust snarare än vinst, fördelas förlusten på samma sätt, varvid varje medlem får en del av förlusten som en avskrivning.

Vinster vs. Kontanter

Ägare av en LLC måste rapportera sin andel av vinsten som inkomst på sina avkastningar, oavsett om de faktiskt får någon av dessa vinster som kontanter eller i någon annan form. En LLC som lägger in en vinst på 100 000 dollar för året kan bestämma sig för att hålla fast vid någon eller all den vinsten - för att återinvestera den i företaget, till exempel, eller bara hålla om den för en regnig dag. I så fall kan ägarna få mindre än deras tilldelade andel av vinsten, eller till och med ingenting alls. Ändå kommer de att beskattas på samma sätt som om de fick hela sin tilldelade vinst i kontanter.

LLC Distributioner

"Fördelningar" inträffar när LLC faktiskt fördelar pengar eller egendom till ägarna. Så länge som utdelningen är proportionell mot varje ägares tilldelade andel av företaget, är LLC-utdelningar generellt inte skattepliktiga. Det beror på att medlemmarna redan har rapporterat och betalat skatter på alla företagsvinster. Utdelningar behandlas som en avkastning på det kapital som ägarna har investerat i företaget. Men när utdelningarna står i proportion till ägarens andel i bolaget kan detta innebära betydande skatteförändringar. I sådana fall skulle företagen gärna rekommenderas att arbeta med en revisor eller skattesäljare som har erfarenhet av LLC-frågor.