Direkt Vs. Indirekt kassaflödesmetod

Ett företag redovisar intäkter och kostnader i resultaträkningen. Eftersom de flesta företag använder periodiserad redovisning avslöjar resultaträkningen lite om kassaflöde till och från verksamheten. För att få en förståelse för kassaflödena, vänder sig företagen till kassaflödesanalysen, vilket inkluderar en sektion som omräknar inkomst på kontantbasis. Du kan välja mellan de direkta och indirekta metoderna för att rapportera operativt kassaflöde.

Kassaflödesanalys

Kassaflödesanalysen innehåller avsnitt för tre uppsättningar verksamheter: drift, investeringar och finansiering. Endast verksamhetsdelen behandlar frågan om direkt kontra indirekta kassaflöden. Genom att jämföra verksamhetsavsnittet med resultaträkningen kan du identifiera skillnaderna i tidpunkten mellan inkomst och kassamöjligheter. Jämförelse visar också tidsskillnader mellan utgifter och kontantbetalningar. Stora skillnader kan tyda på att företaget är mycket aggressivt när det gäller att redovisa inkomst eller att företaget spenderar mycket pengar för att köpa eller behålla tillgångar, vilket inte framgår av resultaträkningen.

Direkt metod

När du använder den direkta metoden listar du kassaflöden i verksamhetsdelen i kassaflödesanalysen. Kassaflöden till följd av verksamheten härrör från kundsamlingar och kontant betalning till leverantörer, anställda och andra. Avsnittet rapporterar också kontant betald för inkomstskatt och ränta. Problemet med att försöka använda den direkta metoden är att ett företag kanske inte håller informationen i önskad form. Företag som använder periodiseringsräkning klumpar ihop kontant- och kreditförsäljning - de skulle behöva göra särskilda bestämmelser för att spåra kontantförsäljningen separat.

Indirekt metod

I den indirekta metoden justerar du nettoresultatet för att omvandla det från en periodisering till en kontantbas. Detta kräver att du lägger till andra kostnader än kontanter som avskrivningar, avskrivningar, förlustavsättning för kundfordringar och eventuella förluster vid försäljning av en anläggningstillgång. Du justerar också nettoresultatet för förändringar mellan start- och slutkonton i kortfristiga tillgångar - exklusive kassa- och kortfristiga skulder för perioden. Dessa konton innefattar kundfordringar, lager, tillgångar, förutbetalda tillgångar, betalningsskulder och oåtervinnade intäkter.

överväganden

Den indirekta metoden använder lättillgänglig information och de flesta företag tycker det är lättare att anställa. Ledning och aktieägare kan oroa sig om ett företag konsekvent rapporterar nettointäkter som överstiger kassaflöden - de kommer att vilja identifiera källorna till icke-kontanta inkomster och bestämma om dessa maskerar allvarliga problem med verksamheten. Om du tror att "kontanter är kung", kommer du att titta på kassaflödesanalysen för att mäta företagets likviditet - förmågan att betala räkningar och undvika att skulden misstänks. Kassaflöden kan leda till konkurs, medan överflöd av pengar kan indikera ett behov av att vidta åtgärder som ökande investeringar, nedbetalning av skuld, ökning av verkställande löner eller utdelning av utdelningar.