Förklara vinst och negativt kassaflöde under samma redovisningsperiod

Både vinst och kassaflöde är kritiska för en företags långsiktiga lönsamhet. På lång sikt tenderar lönsamma företag att ha ett positivt kassaflöde och ackumulera betydande pengar. Det finns dock undantag. Ett företag kan registrera en stor vinst men utöka mer pengar än det tar in under den lönsamma bokslutsperioden. Sådana situationer kräver noggrann uppmärksamhet.

Årsredovisning för finansiella rapporter

Offentliga företag - företag med aktier som handlas på offentliga aktiemarknader - måste regelbundet förbereda och publicera tre typer av finansiella rapporter: balansräkning, resultaträkning och kassaflödesanalys. Även om småföretag inte har en laglig skyldighet att förbereda dessa uttalanden, bör alla företag, eftersom de ger ovärderlig information. Balansräkningen är i huvudsak en ögonblicksbild av vad företaget äger och vad det är skyldigt. I resultaträkningen anges källorna till vinst eller förlust, medan kassaflödesanalysen visar varför företaget slutade räkenskapsperioden med mer eller mindre pengar jämfört med föregående redovisningsperiod. Anledningen till att företagen ska förbereda både ett resultaträkning och ett kassaflödesanalys är att kontanter och lönsamhet inte kan spegla varandra. Om det finns en skillnad och företaget registrerar en vinst medan dess kassaflöde minskar, kommer dessa två uttalanden att förklara varför det hände.

Kreditförsäljning

En företags kontantposition kan minska medan vinsten går upp om den bedriver lönsam verksamhet som inte leder till positivt kassaflöde. Det mest typiska exemplet är kreditförsäljning. När en möbelhandlare betalar $ 100 kontant för att köpa ett köksbord och säljer det för $ 50 och $ 100 på 2 månader, kommer det att registrera en vinst på $ 50. Försäljningsintäkterna är $ 150, som består av $ 50 kontant och $ 100 kundfordringar. Kostnaden för sålda varor är 100 dollar, vilket resulterar i en nettoinkomst på 50 dollar. Företaget tog emellertid in endast $ 50 kontant, för en vara som den köpt genom att betala $ 100 kontant. Vid varje sådan försäljning kommer företaget att registrera en vinst, men dess kassareserver kommer att minska med 50 dollar.

Andra transaktioner

Många andra transaktioner, förutom kreditförsäljning, kan öka eller minska kontanter samtidigt som de varken har någon inverkan på vinst eller motsatt effekt på kontanter och lönsamhet. Antag att ett företag köper en kontorsbyggnad för 1 miljoner dollar i kontanter. Plötsligt kommer kontantpositionen att bli enormt, en nedgång på 1 miljon dollar är exakt, men vinsten kommer att förbli oförändrad. Att köpa något för kontanter har ingen effekt på vinsten, eftersom företaget handlar en form av tillgång till en annan. Om företaget senare säljer byggnaden för 900 000 dollar i kontanter, kommer det att registrera en förlust på 100 000 USD, men likvida medel i balansräkningen kommer att öka med 900 000 kronor.

konsekvenser

Ett företag som inte har tillräckligt med pengar till hands sägs sakna likviditet, vilket är ett mycket farligt problem. Oavsett hur många kontorsfastigheter ett företag äger eller hur stort fordran är, kan dessa saker inte användas för att betala räkningarna. Faktum är att lönsamma företag ibland går i konkurs eftersom de helt enkelt inte kan hitta pengar för att hedra sina betalningsförpliktelser i tid. Vinster är därför inte tillräckliga för ett företags lönsamhet på lång sikt. Förvaltningen måste också hantera företagets kassaposition mycket noggrant för att undvika likviditetskris.