Hur påverkar arbetsgivare betalda skattepliktiga förmåner en anställdes inkomster?

Arbetsgivaravlösta skattepliktiga förmåner ökar inte direkt arbetstagarens hemtjänst, utan minskar sina kostnader. Arbetsgivarens förmåner är skattepliktiga. Värdet av dessa förmåner baseras generellt på marknadsnormer, även om vissa typer av program kräver alternativa värderingsmetoder.

Skattepliktiga arbetsgivaravgifter

De flesta arbetsgivare ger sina anställda inte bara lönecheck utan också varor och tjänster, som är kända som främmande förmåner. Eventuellt tillhandahållet gods eller tjänst som inte specifikt utesluts av skattekoden eller som inte betalas av en anställd är beskattningsbar och bör ingå i hans skattedeklaration. De typer av undantag som gäller för arbetsgivarens förmåner varierar. Några extra förmåner, såsom pensionsplaneringstjänster och grupptidsförsäkringar, är helt befriade från inkomstskatter. Övriga förmåner, såsom vård och utbildning, är undantagna upp till ett visst kontantbelopp. Men andra förmåner är undantagna om de är en viss delmängd av en bredare fördel, till exempel olyckshändelser och hälsofördelar. I det sista exemplet är olyckor och hälsofördelar undantagna om inte planen ger långsiktiga vårdförmåner genom en flexibel utgiftsplan.

Värdera fringe fördelar

Generellt är beskattningen av främmande förmåner baserad på deras rättvisa marknadsvärde, eller FMV - vad det skulle kosta en anställd att dra nytta av genom att betala en tredje part för att tillhandahålla den. Varken värdet som ersätts av arbetstagaren eller arbetsgivarens kostnad för att tillhandahålla tjänsten påverkar FMV-beräkningen. Den enda gången FMV inte används är när en anställd tillhandahålls en företagsbil. I det fallet kan du välja att värdera förmånen baserat på cent per mil, vilket är pendlingsregeln där du multiplicerar varje resa till kontoret med $ 1, 50, eller på leasingregeln, där värdet är baserat på bilens årliga hyresvärde.

Hur man rapporterar

Om du ger skattepliktiga förmåner, måste du rapportera sina värderingar till dina anställda och till regeringen. Du kan inkludera värdet på främmande förmåner på anställdas W-2-utlåtande eller ge en separat W-2 bara för fringe-benefit-data. Dessa data redovisas som främmande fördelar i rutan 1 i W-2. Du måste också fylla i ett slutfört formulär 941 med Internal Revenue Service, med uppgifter om dina anställda. Båda blanketterna måste fyllas i och skickas senast den 31 januari.

Skatte Tips

För komplex avkastning, konsultera en skattesekreterare, till exempel en auktoriserad revisor eller en licensierad advokat, som bäst tillgodoser dina individuella behov. Håll dina skatteposter i minst sju år för att skydda mot möjligheten för framtida revisioner.