Utvärderings- och revisionsstandarder för intern kontroll över finansiella rapporter

Interna kontroller är en specifik affärsfunktion som används för att skydda företagets finansiella transaktioner och information. Större organisationer är ofta skyldiga att genomföra interna kontroller baserat på deras affärsindustri, driftsstorlek och andra avgörande faktorer. Företagen utvärderar eller granskar ofta sina interna kontroller för att säkerställa att de på ett adekvat sätt skyddar företagets finansiella information.

Fakta

Interna kontrollrevisioner bedömer ofta hur mycket kontrollchefer har över sina finansiella eller redovisningsförfaranden. Bokföringsskandalerna 2001 och efterföljande kongressens lagstiftning (Sarbanes Oxley Act of 2002) har ökat vikten av att utvärdera och granska interna kontroller. Dessa kontroller begränsar också antalet tillgångar som vissa individer har över redovisningsinformation eller hur många redovisningsprocesser kontona kan slutföra i affärsverksamheten. Medarbetare som fyller i flera bokföringsfunktioner, som att räkna pengar, skriva in pengar eller ta pengar till banken och lägga in insättningar i den stora bokföringen, har bättre möjligheter att bedriva bedrägliga aktiviteter.

typer

Utvärderings- och revisionsstandarder för interna kontroller kan innefatta vilka personer som har befogenhet över den finansiella rapporteringen, specifika affärsverksamheter för att samla in finansiell information, riktlinjer för företagets finansiella avdelning, en granskning av utformningen och genomförandet av interna kontroller samt en företagsprocess att korrigera materiella finansiella svagheter. Dessa standarder kan användas för intern eller extern granskning, beroende på om revisionen utförs till förmån för ledning eller utomstående affärsintressenter.

Ändamål

Interna kontroller faller vanligtvis i en grupp av revisionsstandarder för ett specifikt ändamål. Ett syfte med interna kontroller är att säkerställa att ledningsmål och mål uppnås genom korrekt och snabb rapportering av finansiell information. Kontroller kan också bedöma riskmängden i olika beslut och försöka begränsa de negativa effekter som risker kan ha för att uppnå mål eller mål. Interna kontroller kan också ge rimlig säkerhet för att finansiell information är upprättad enligt nationella redovisningsstandarder eller andra regleringsorgan.

överväganden

Företagen väljer ofta att genomföra interna kontroller över sina finansiella rapporter eftersom denna information granskas av externa näringsidkare. Att använda en kontroller eller redovisningschef för att granska finansiella rapporter är en annan typ av revision eller intern kontrollstandard. Företag använder denna granskning för att säkerställa att all information har spelats in korrekt före offentliggörandet. Kontrollanter eller redovisningschefer kan kräva ändringar i de finansiella rapporterna om interna kontroller misslyckades med att korrekt registrera och rapportera finansiell information.

Expert Insight

Offentliga redovisningsföretag eller en enskild certifierad revisor (CPA) kan ofta tillhandahålla försäkrings- eller ledningsrådgivningstjänster för företag som etablerar interna kontroller. Dessa individer har vanligtvis mängder av erfarenhet eller expertis inom revisionsstandarder och interna kontroller. Denna professionella insikt säkerställer att de interna kontrollerna ger ett korrekt skydd för företagets finansiella eller bokföringsinformation.