Bedrägeri och rättsmedicinsk redovisning i den digitala miljön

Rättsmedicinsk redovisning är en uppsättning idéer och metoder som kammar genom redovisningsdata för att finna bevis på bedrägerier eller andra oegentligheter. Sedan datoriseringen av bokföring har de sätt som förövarna använt sårbarheten för centraliserad bokföringsinformation vuxit i sofistikering och komplexitet. Resultatet har varit utvecklingen av datoriserad rättsmedicinsk redovisning som syftar till att upptäcka och så småningom åtala försök mot bedrägeri.

1.

Lär dig så mycket om företaget som du kan. En rättsmedicinsk revisor anlitas normalt från utsidan för att upptäcka eventuellt bedrägeri. Du kan inte göra detta om du inte är mycket kunnig om både programvaran som bokföringsavdelningen använder såväl som verksamhetens karaktär. Ett viktigt element här är att förstå i detalj den typiska storleken på en transaktion. Detta skiljer sig åt för varje företag. När du tagit tag i den genomsnittliga transaktionen och den typiska avvikelsen från det här genomsnittet blir avvikelser och skillnader lättare att upptäcka.

2.

Leta efter outliers. Detta är en av de vanligaste metoderna för att upptäcka bedrägerier i en datoriserad bokföringsdatabas. En outlier är något som uppstår, som verkar onormalt med den grundläggande rutinen för redovisning. Till exempel kan du hitta siffror i ett företags lobbyarbete som blir mycket högre över tiden. Dessa siffror sticker ut eftersom de är så höga och växer snabbt. Detta är förstås inte ett bevis på bestickning eller annan oetisk praxis men är en indikation på att något konstigt händer. Outliers kan vara ett bra ställe att börja.

3.

Brainstorm med revisorerna och företagssäkerheten om företagets grundläggande sårbarheter. Om företaget handlar om känsliga frågor, som militär teknik, är det nödvändigt med viss kunskap om utländska hacktekniker. I det här fallet kan ett företag som specialiserat sig på militär teknik, som Boeing eller Oracle, vara sårbar för företagsaspionage eller utländsk hacking. Du måste då gå över de olika metoderna som användes tidigare, typen av datautvinningsprogram som har lagts in på huvudramen och andra tekniker som kan komma att kompromissa med systemet.

4.

Använd Benfords lag, men lita inte på det. Denna lag är en gemensam utgångspunkt för rättsmedicinsk redovisning. Lagen i sig är enkel. Naturen producerar mer små saker än stora saker. Nummer kommer att visas regelbundet som börjar med små siffror som 1 eller 2 mer än med 8 eller 9. Hur revisorer arbetar, skulle de hellre hantera fler poster som handlar om små belopp än färre poster med större belopp. Anledningen är att den senare skulle leda till stora fel, medan den förra kan leda till små och hanterbara fel. Den växande användningen av större siffror är ett sätt att upptäcka vad som kan vara bedrägeri, men det här är bara en introduktion.

5.

Använd trending metoder för att börja bygga ett ärende för bedrägerier. Trending är en teknik som används av rättsmedicinska konton som visar anomalier som växer över tiden. Antagandet här är att bedövare av bedrägeri är giriga och över tiden blir lite slarviga. Trending letar efter anomalier, sedan identifieras, letar efter gradvis tillväxt. Om detta kan bestämmas med noggrannhet presenterar detta ett starkare fall att bedrägeri kan uppstå.