Riktlinjerna för kvalitetssäkring av extern revision

Riktlinjer för en extern revision för att säkerställa kvalitetssäkring anger de policyer och förfaranden som är förknippade med att bedöma och verifiera de rapporterade uppgifterna. Däremot beskriver internrevisionsriktlinjer hur man samlar in, hanterar och rapporterar data. Dessutom granskar dessa externa riktlinjer de underliggande systemen. Riktlinjer för extern revision ger revisorer uppgift om hur man bedömer företagets nuvarande prestanda och förmåga att tillförlitligt uppfylla kvalitetskriterier. Kvalitetshanteringspersonal utför finansiella rapporter, överensstämmelse eller operativa revisioner för att hjälpa företag att hantera risker, kontrollera kvalitet och begränsa juridiskt ansvar. Externa revisorer arbetar inte för de företag som de granskar och måste ge upphov till bedrägerier för företagsledarens uppmärksamhet.

Granskningskrav

Riktlinjer för externa granskningar anger syftet med ansträngningen, vilket typiskt innefattar behovet av att säkerställa noggrannheten, tillförlitligheten, fullständigheten och integriteten av data som genereras av interna resurser. En extern revision bekräftar också om de underliggande datahanterings- och rapporteringssystemen fungerar som de ska. Riktlinjerna listar de åtgärder som krävs om avvikelser uppstår, t.ex. utveckling av handlingsplaner för att mildra och eliminera risker eller förbättra processer.

Verktyg

Externa revisionsriktlinjer ger instruktioner till revisorer för att använda standardverktyg och mallar, till exempel kalkylblad, för att genomföra en revision konsekvent och effektivt. Till exempel ger effektiva riktlinjer instruktioner om hur man fyller i ett standard kalkylblad. Denna typ av kalkylblad tillåter vanligtvis en extern revisor att välja den komponent som granskas och registrerar detaljer, såsom företagsnamn, program eller projekt, utvärderade mätvärden, rapporteringsperioden och namnen på bedömningsgruppens medlemmar. Anvisningarna anger också typiskt hur man kryssrutar information, tillhandahåller en instrumentpanel med resultat och producerar ytterligare dataverifiering.

Data Verifiering

Riktlinjer för en extern revision lista de aktiviteter som en extern revisor ska ta för att slutföra en omfattande revision. Detta inkluderar granskningsdokument för att identifiera eventuella saknade filer. Revisorn kontrollerar också att dokumenten innehåller fullständig information och noterar vilka konsekvenser ofullständiga uppgifter har på den övergripande revisionen. Riktlinjerna innehåller tips för att verifiera data, t.ex. kontroll av aritmetiska och dubbelkontrollerade källor.

Roller och ansvar

Vid genomförande av en extern revision för att säkerställa kvalitetssäkring styrs revisorerna av riktlinjerna för att vara säkra på att företagets organisationsstruktur tydligt definierar roller och ansvar för att samla in, arkivera, granska och säkerställa integriteten och säkerheten för all data. Riktlinjerna riktar också företagsledare för att säkerställa att all personal får lämplig nivå av utbildning och stöd för sina roller.