Varför skulle ett företag använda likvidiserande utdelningar?

En likvidiserande utdelning används när ett bolag löser sig och det måste fördela sina tillgångar till sina aktieägare. Betald efter att ha uppfyllt alla företagsskulder är avvecklingsutdelningen avsett att ge en avkastning på investeringen. Ett företag utfärdar dessa utdelningar om det planerar att avsluta sin verksamhet eller om det planerar att slå samman med ett annat bolag under ett nytt namn.

Likvidation Definierad

När ett företag beslutar att stänga av, likviderar det sina tillgångar. Det innebär att verksamheten säljer inte bara någon inventering den kan ha utan dess verktyg för produktion, byggnad och andra tillgångar som den kan ha. Syftet med denna övning är att få de pengar som behövs för att betala sina skulder och sedan att fördela återstoden till sina aktieägare genom en likvidiserande utdelning. Ofta övervakas en likvidation av en mottagare eller en vald företrädare för aktieägarna, som övervakar processen för att säkerställa att det löper smidigt och att bolaget maximerar avkastningen från försäljningen av sina tillgångar.

Likvidationsskattseffekter

När du erhåller en likvidiserande utdelning kommer beloppet att rapporteras till dig på en 1099-DIV-blankett, i antingen lådan 8 eller 9. Endast beloppet som överskrider skattebetalarens grundlag i aktien är kapital; Detta beskattas som en realisationsvinst. Grunden i beståndet är hur mycket skattebetalaren betalade för att få beståndet. Realisationsvinsten behandlas som långsiktig eller kortsiktig beroende på om du ägde aktierna längre än ett år. Om du köpte aktien vid olika tidpunkter fördelar utdelningen på kort och lång sikt proportionellt baserat på när varje lager av aktier förvärvades.

Skattefri fusion

När ett företag går samman med en annan vill båda sidorna i allmänhet undvika att erkänna vinst på transaktionen. Som ett resultat tillåter skattekoden skattefria fusioner eller omorganisationer. Medan det finns många olika typer är den gemensamma tråden att för att förvärva ett målbolags tillgångar eller aktier, ger det förvärvande bolaget sitt bestånd, och ibland kontanter och annan egendom, till målbolagets aktieägare. Resultatet är att förvärvaren tar över målet och de tidigare aktieägare i målbolaget blir nu aktieägare i förvärvaren. De tidigare målaktieägarna får förvärvaren från en likvidiserande utdelning.

Fusionsskattseffekter

Syftet med dessa typer av sammanslagningar är att minimera skattepåverkan, så om endast lager byts ut, kommer ingen vinst eller förlust att erkännas av någon av parterna. De tidigare målbolagets aktieägare överför sin grund till sin nya aktie, och när de säljer sitt förvärvade aktiebolag använder de den siffran för att beräkna sin skattepliktiga vinst eller förlust. Om fusionen är för kontanter och aktier måste emellertid målselskapets aktieägare erkänna vinst hänförd till transaktionen i den utsträckning de mottog kontanter. Deras grund skulle ökas med den vinst som de beskattades på. Om en aktieägare till exempel mottar $ 10 000 i kontanter tillsammans med aktier från en koncentration och hans investering har ökat i värde med $ 20 000 baserat på hans ursprungliga investering på $ 5000, skulle följande inträffa. Aktieägaren måste rapportera 10 000 dollar i vinster och hans nya bas i aktien skulle vara 15 000 dollar.

tips

För komplex avkastning, konsultera en skattesekreterare, till exempel en auktoriserad revisor (CPA) eller licensierad advokat, eftersom han bäst kan hantera dina individuella behov. Håll dina skatteposter i minst sju år för att skydda mot möjligheten för framtida revisioner.