Är franchisekostnader avdragsgilla?

Att köpa en franchise erbjuder en aspirerande affärsman ett sätt att slå på jorden. Genom att driva ett företag under ett etablerat varumärke drar du nytta av allt arbete som andra har lagt in för att bygga upp det märket i dina potentiella kunders ögon. Skattekoden låter dig dra av de kostnader du betalar för att erhålla och behålla en franchise, men hur du gör det beror på vilken avgift du betalar.

Franchiseavgifter

En franchise är ensamrätt att driva ett varumärkesverksamhet i ett specifikt geografiskt område. För att driva en franchise betalar du rättighetsavgifter till varumärkesinnehavaren eller "franchisegivaren". McDonald's Corp, till exempel, driver inte alla McDonalds restauranger du ser runt om i landet. De drivs av mindre företag som betalar franchiseavgifter till McDonald's Corp för rätten att använda McDonalds namn, varumärken, recept och så vidare. Skattekoden erkänner två typer av franchise kostnader: initial och fortsättning. De får olika skattebehandlingar.

Inledande avgifter

En förskottsavgift som betalas för att förvärva en franchise för ett visst område behandlas skattemässigt som en startkostnad, oavsett om du köper en helt ny franchise från franchisegivaren eller en befintlig franchise från någon annan. Skattekoden klassificerar initiala franchiseavgifter som "Immateriella Immateriella Avgifter", efter den skattelag som gäller för dem. Du kan inte omedelbart dra av hela kostnaden för en sektion 197 immateriell som en affärskostnad. I stället måste du placera immateriella på dina böcker som en tillgång, som du skulle ha en byggnad eller utrustning du köpt för att starta verksamheten. Du avskriver då immateriella över 15 år, och kostnadsförs senare. Med andra ord kommer du att kunna dra av kostnaden, men inte allt på en gång.

Fortsatta avgifter

När din franchise är igång, måste du regelbundet betala till franchisegivaren för rätten att fortsätta att driva franchisen. Skattekoden gör att du kan dra av dessa fortsatta franchiseavgifter som vanliga företagsutgifter så länge du betalar dem regelbundet minst en gång per år och varje betalning är antingen "väsentligen lika stor" eller baserad på en fast formel, till exempel en procentandel av din försäljning eller vinst.

Exempel

McDonalds, en av världens största franchisegivare, ger ett ganska typiskt exempel på ett franchiseavtal. Från och med 2013, om du ville köpa en ny franchise, var du tvungen att betala en initialavgift på 45 000 dollar till McDonald's Corp. Den kostnaden skulle vara en sektion 197 immateriell, så du måste avskriva den över 15 år. När restaurangen var i drift skulle du behöva betala McDonalds månadsavgift på 4 procent av din bruttoförsäljning. Eftersom dessa är vanliga betalningar baserade på en fast formel, är de helt självriska som vanliga företagsutgifter. Slutligen löper franchiseavtalet i 20 år, då det kan förnyas till samma kostnad som den ursprungliga avgiften. Förnyelsesavgifter behandlas också som immateriella immateriella tillgångar, så de måste avskrivas.