Exempel på en icke-kvalificerad distribution

Internal Revenue Service fastställde 59½ som kvalificerad ålder för att göra avdrag för avgiftsfri pensionsplan på skatteuppskattade pensionsplaner som en 401 (k) eller en efter skatt Roth IRA. Om du tar ut pengar från en 401 (k) innan du når kvalificerad ålder, tar du en icke-kvalificerad utdelning och kommer oftast att vara ansvarig för att betala inkomstskatt och en 10 procent tidig uppsägning av straffavgift. Roth IRA planerar att arbeta på ett liknande sätt, men för att du redan betalat inkomstskatt på dina bidrag, kommer inkomstskatt och straff på en icke-kvalificerad fördelning endast att gälla för inkomstdelen av den totala kontobalansen.

401 (k) Brottfördelning

En 401 (k) plan kan tillåta dig att ta en icke-kvalificerad motgångsfördelning om besvärets art utgör ett omedelbart och tungt ekonomiskt behov, inklusive hälso-, utbildning och bostadsrelaterade kostnader. Dessa inkluderar medicinsk eller begravningsutgifter, samt inlämningsundervisning, utbildningsavgifter och rum och styrelse för ett kommande skolår. Kvalificerade bostadskostnader inkluderar nedbetalning och stängningskostnader i samband med inköp av en primärbostad, betalningar som krävs för att förhindra avskärmning av en huvudsaklig bostad och vissa reparationskostnader för en primärbostad.

401 (k) Lånfördelning

En 401 (k) lånefördelning kan eller inte klassificeras som en icke-kvalificerad distribution. Ett lån som du tar ut för att köpa ett hem eller ett lån du tar ut och återbetala inom fem år anses inte som en icke-kvalificerad distribution. Men om du tar ut ett lån för att köpa något annat och inte betala tillbaka lånet inom fem år, anser IRS lånet en icke-kvalificerad distribution. Till exempel, om du lånar $ 30.000 för att köpa en bil och ta sex år för att återbetala lånet, anser IRS det som en icke-kvalificerad distribution.

Roth IRA-distributioner

Roth IRA-planerna har mer liberala distributionsregler än 401 (k) planer. Om du tar en distribution för att köpa, till exempel en bil, en båt eller betala bröllopskostnader, är utdelningen obefogad, precis som med 401 (k). Till skillnad från 401 (k) ger Roth IRAer undantag till utdelningar som kategoriserar uttag för utbildningskostnader, första gången heminköp, levnadskostnader om du blir invalid eller betalar begravningskostnader som kvalificerade utdelningar. Att ta ut pengar av någon av dessa skäl innebär att du inte kommer att bli föremål för inkomstskatt eller en straffavgift på fördelningsdelen av utdelningen.

Rollover Distribution

En direktfördelning med avsikt att stänga kontot är ett exempel på en icke-kvalificerad fördelning som gäller för både Roth IRA och 401 (k) pensionsplaner. Det belopp som IRS anser för en icke-kvalificerad distribution är dock inte densamma för båda. IRS anser att hela 401 (k) direktdistributionen är icke-kvalificerad om du inte öppnar ett nytt pensionskonto och omfördelar pengarna inom 60 dagar efter det att du avslutat det gamla kontot. Med en Roth IRA är intjäningsdelen av totalbalansen all IRS anser som en icke-kvalificerad fördelning om du inte omfördelar pengar inom 60-dagarsfönstret.