Extern revisors ansvar för att upptäcka bedrägeri under en revision

I kölvattnet av företag som Enron och WorldCom är fokus i 2011 på revisorer att hitta misdeeds innan de träffar tidningen på tidningen. Att bidra till förtroendet för revisorer är 2002 års passage av Sarbanes-Oxley Act. Denna handling skärper redovisningsreglerna och reglerar rollerna hos interna och externa revisorer. På grund av denna handling står den externa revisoren inför ansvarsområden när det gäller att upptäcka och rapportera bedrägeri.

SarbanesOxley

Undertecknandet av Sarbanes-Oxley Act (SOX) 2002 ändrar hur offentligt handlade företag redovisar sina resultat. Handlingen är inriktad på att göra företag ansvariga för vilseledande uppgifter i sina finansiella rapporter. Enligt Sarbanes-Oxley Act måste ett offentligt företag anställa ett externt revisionslag för att se över sina redovisningsförfaranden och deras finansiella rapporter. Dessutom skiljer åtgärden interna och externa revisionsuppgifter. Före den här åtgärden kunde vissa företag engagera sina kontraktsansvariga externa revisorer för att utföra interna revisioner. I lagens 404 § redogörs den externa revisorns uppgifter och ansvar.

Revisorns ansvar för att upptäcka och rapportera bedrägeri

Enligt Sarbanes-Oxley Act bör varje offentligt företag ha en revisionskommitté som övervakar och styr integriteten av den finansiella rapporteringen inom företaget. Utskottet övervakar även revisorerna, både internt och externt. När det finns bevis för bedräglig redovisning, måste den externa revisoren kommunicera sina resultat till kommittén eller andra styrande organ inom organisationen. Den externa revisoren rapporterar också om resultat av förfaranden som eventuellt skulle kunna riskera att bedöma företaget. Enligt lagen kan revisoren inte hjälpa till med att skapa nya rutiner eller riktlinjer för företaget. De måste behålla ett professionellt avstånd och kan bara erbjuda åsikter och bedömningar av nuvarande system.

Typer av räkenskapsbedrägerier

Den vanligaste typen av bedrägeribekämpare avslöjar fel på intäkterna. Intäktsredovisning redovisar intäkter som företaget tjänar. Vissa företag kan felaktigt rapportera intäkter som inte är helt förvärvade, vilket händer om betalning sker för en årlig period och företaget rapporterar alla intäkter i förskott. Den korrekta rapporteringen skulle erkänna eller rapportera intäkterna över ett år. Revisorerna finner också bevis för bedrägerier i uppskattningar av leverantörsskulder och andra redovisningsberäkningar. Vissa fynd är inte bedrägliga men kan leda till bokföringsfel eller riskera företaget, till exempel överlappande redovisningsuppgifter. Till exempel bör den person som gör bankdepositionen inte balansera kontoutdraget.

Sätt att upptäcka bedrägeri

Externa revisorer granskar journalposter och intervjuar företagets revisorer om förfaranden för att avslöja potentiella risker. De kommer att träffas med ledningen för att få förståelse för förfaranden och sedan testa de förfarandena för SOX-överensstämmelse. De granskar också alla stora eller ovanliga transaktioner eller journalposter som inträffar utanför det normala verksamhetsområdet. Revisorerna ser också till att det finns korrekta kontroller för att avskräcka från eventuella bedrägerier.