Formelskillnad i kassaflöde vid början av månaden mot slutet av månaden

Ett företags kassaflöde, både inflöde och utflöde, är resultatet av operativa, investerings- och finansieringsaktiviteter. Intäkter och kostnader från verksamheten är endast en del av kassaflödesberäkningen, vilket inte är sant kassaflöde tills den anpassas korrekt. Förändringar i långfristiga tillgångar, långfristiga skulder och eget kapital påverkar direkt ett företags kassaflöde. Kassaflödesformeln tar hänsyn till skillnaderna i närstående tillgångar, skulder och eget kapital mellan början och slutet av en vald räkenskapsperiod - till exempel en månad.

Aktuella tillgångar och skulder

Omsättningstillgångar och kortfristiga skulder kan visa skillnader i sina redovisade saldon mellan början av månaden och slutet av månaden som en följd av verksamheten under månaden. Förändringar i omsättningstillgångar och skulder indirekt påverkar ett företags kassaflöde i slutet.

Till exempel, om kundfordringar, en aktuell tillgång, ökade under månaden, måste vissa intäkter som intjänats för månaden, och därmed den redovisade inkomsten, inte ha samlats in i kontanter. För att lösa det faktiska kassaflödet subtraheras det relaterade noncash-elementet i nettoresultatet av ökningen av kundfordringar under månaden. Förändringar i kortfristiga skulder påverkar kassaflödet på ett motsatt sätt, genom vilket nettoresultatet ökas med en ökning av leverantörsskulder under månaden för att komma fram till det faktiska kassaflödet.

Långfristiga tillgångar

Eventuella skillnader i saldon av långfristiga tillgångar som rapporteras mellan början av månaden och slutet av månaden påverkar direkt ett företags kassaflöde. En ökning av balansen på en långfristig tillgång för månaden är resultatet av ett tillgångsköp - en investeringsaktivitet. Om inte tillgångsköpet är direktfinansierat av säljaren och inte innebär någon kontant, måste företaget ha betalat kontant för tillgångsköpet, vilket minskar kassaflödet i slutet av månaden. Å andra sidan är en minskning av tillgången på en långfristig tillgång resultatet av en tillgångsförsäljning. Om tillgången säljs för kontanter ökar det direkt kassaflödet i månaden.

Långsiktiga skulder

Eventuella skillnader i saldot av långfristiga skulder som rapporterats mellan början av månaden och slutet av månaden påverkar också ett företags kassaflöde direkt. Företagen ökar sina utestående långfristiga skulder genom att emittera långfristiga obligationer eller medföra andra långfristiga skulder. Låneinkomster som genereras genom ytterligare finansiering är en form av kassaflöde och ökar kassaflödespositionen i månadsskiftet. Däremot måste företag, när företag gör återbetalningar på sina utestående långfristiga skulder under månaden, använda sina nuvarande kassaflöden och därmed minska kassaflödet i slutet av månaden.

Ägarens kapital

Eget kapital som en annan form av finansiering kan förändras under en månad i kvarhållen vinst och medverkat kapital som både kan påverka ett företags kassaflöde. Om förändringar i kvarhållen vinst är resultatet av den redovisade nettoresultatet, är emellertid eventuell kassaflödeseffekt redan med i kassaflödesförändringen från verksamheten. En eventuell minskning av kvarhållen vinst från utdelningsutbetalningar minskar emellertid kassaflödet vid månadsänden. Skillnader i bidraget kapital mellan början av månaden och slutet av månaden från att höja ytterligare eget kapital eller återföra kapital till ägare ökar eller minskar kassaflödet respektive för månadsslutet kontantposition.

Populära Inlägg