Goodwillberäkning för ett företag

Värdet av ett företag går långt bortom en samling tillgångar, lager eller en lista över tjänster. En hel serie immateriella tillgångar är vanligtvis en stor del av det, inklusive varumärkesnamn, dess rykte och sin lojala kundbas. Dessa immateriella tillgångar kallas affärsmässig goodwill. När ett företag säljs redovisas goodwillkonton nästan alltid en del av försäljningspriset och är ibland den största komponenten.

Business Goodwill Value

Goodwill är nästan alltid en faktor när ett företag säljs. Anta att du till exempel ägde en liten restaurang med bra recensioner online och en lojal kundbas som fyllde tabellerna regelbundet varje dag och genererar en nettovinst på 5 000 dollar varje månad. En lista över tillgångar får bara vara köksutrustning, bord och stolar - förutsatt att du hyrde byggnaden. Dina tillgångar skulle bara uppgå till ett par tusen dollar, men ditt företag är verkligen värt mer än det. Eventuellt belopp som du sålde det för, över värdet av tillgångarna, skulle klassificeras som goodwill.

Goodwill kan innehålla nästan vilken immateriell kvalitet som helst av ett företag som gör det mer värdefullt än bara dess tillgångar. Dessa kan innefatta namnkännedom på grund av år av reklam, ett gott rykte för kundtjänst eller något annat som bidrar till företagets nettoinkomst som inte kan redovisas baserat uteslutande på tillgångarna.

Ett relativt modernt exempel på värdet av goodwill är när någon säljer ett domännamn. I sig själv har ett webbplats domännamn inget värde utöver registreringsavgiften, vilket vanligtvis är några dollar varje år. Men för att få ett minnesvärt domännamn som kommer att fungera bra i Googles sökningar är företag villiga att betala tusentals eller till och med miljoner dollar. I 2017 köpte Walmart till exempel hemsidan shoes.com för en hel del 9 miljoner dollar. Medan ytterligare immateriella rättigheter inkluderades i försäljningen, inklusive grafik och sociala medier, kunde nästan hela köpeskillingen hänföras till goodwill.

Beräkning av Goodwill Formel

IFRS 3 - Business Considerations, utfärdad av International Financial Reporting Standards Foundation, ger en formel för beräkning av goodwill vid köp eller försäljning av ett företag. För att uttrycka det kortfattat beräknas goodwill av det som köparen ger säljaren till verksamheten minus värdet av nettotillgångarna. Nettotillgångar inkluderar allt av värde som ägs av bolaget, inklusive egendom, lager, fordon etc. minus skulder som banklån eller obligationer. Formeln verkar bara vara komplicerad om betalningen innehåller saker som aktier eller andel av ägande i köparens företag. Den kompletta formeln är:

Goodwill = Övervägd överföring + Belopp av innehav utan bestämmande inflytande + Verkligt värde på tidigare aktieintressen - Nettotillgångar

Observera att denna beräkning görs på inköpsdatumet.

Goodwill redovisning

Eftersom goodwill har ett reellt värde bör det inkluderas i bolagets balansräkning efter ett köp. Även om det kan vara frestande att se detta som en tillgång som skapas för att balansera böckerna, är den mer korrekt betraktad som en mycket riktig tillgång - om än en immateriell - som är en del av företagets värde.

Tidigare var det upp till den nya ägaren att granska värdet av goodwillen och att justera det värdet om några faktorer under ett år skulle få det att försämras. Om du till exempel byter namn på en restaurang, hyr en ny kock och byt menyn, så kan värdet av den köpta goodwillen minskas. Detta kallas nedskrivningsmetoden.

Idag tillåter generellt godtagbara redovisningsstandarder, eller GAAP, privata företag att avskriva goodwill linjärt över en 10-årig period. Detta kallas amortiseringsmetoden.