Hur man beräknar dålig skuldkostnad

Varje företagare vet - eller borde veta - att det kommer att finnas några kunder som inte kan eller inte kommer att betala sina räkningar. Konservativa redovisningsprinciper kräver att detta olyckliga faktum av näringslivet återspeglas i ett företags finansiella rapporter. Därför behöver varje företag ett sätt att uppskatta de skadliga kostnaderna.

Ersättning

Ditt företags kundfordringar består av räkningar som betalas av dina kunder. På din balansräkning visas kundfordringar eller "A / R" som en tillgång. A / R-saldot kompenseras delvis av ett kontantillgångskonto som kallas "ersättning för inkassokonton" eller "ersättning för osäkra konton". Det här är ditt företags uppskattning av hur mycket av det totala A / R-saldot du inte kommer att kunna samla in. Om du har ett totalavdrag på 100 000 dollar och ett tvivelaktigt konto på 5 000 USD, så är din nettokonto fordran 95 000 USD. För att öka storleken på ersättningen beräknar du en dålig skuldkostnad mot intäkter i resultaträkningen. När en skuld faktiskt blir dålig - när du konstaterar att du inte kommer att kunna samla på ett konto - du reducerar både det utestående A / R-balansen och ersättningen med beloppet för det inköpsbara kontot. Netto kundfordringar är därmed desamma.

Procentandel av utestående konton

Det enklaste sättet att beräkna hur mycket av ett ersättning du behöver för tvivelaktiga konton är att ställa det lika med en viss andel av utestående A / R. Den procentsats du väljer kommer att baseras på ditt företags erfarenhet. Säg att du sluter med att 1 procent av alla A / R går ouppsamlade. Om du har en $ 75.000-balans i kundfordringar, till exempel, skulle du behöva en ersättning på 750 dollar. Om saldot i ersättningen var, säg $ 400, då måste du rapportera en $ 350 skadeståndskostnad för att komma tillbaka till rätt belopp.

Åldringsanalys

Många företag finner att de kommer upp med en mer exakt siffra om de skiljer alla sina utestående kundfordringar med hur gammalt varje konto är. I allmänhet är ju längre en räkning har varit utestående, desto sannolikt kommer det att hamna obetald. Säg att företagets erfarenhet berättar att 1 procent av nuvarande konton kommer att bli dåliga, liksom 3 procent av konton upp till 30 dagar förfallen, 5 procent av konton 31 till 90 dagar förfallen och 10 procent av kontona mer än 90 dagar förfallna. Nu säg att du har 100 000 dollar totalt, inklusive 10 000 dollar som är upp till 30 dagar sena, 8 000 dollar som är 31 till 90 dagar sena och 5 000 USD som är mer än 90 dagar sena. Gör matte: (0, 01 x $ 77 000) + (0, 03 x $ 10 000) + (0, 05 x $ 8 000) + (0, 10 x $ 5 000). Din ersättning ska vara $ 1, 970. Ta det befintliga saldot på ditt bidrag, dra det från $ 1, 970, och det skulle vara din osäkra utgift.

Procentandel av kreditförsäljning

Istället för att titta på det nuvarande saldot på A / R går den här metoden tillbaka ett steg och tittar på kreditförsäljning - försäljningen som blir kundfordringar. Säg att ditt företags erfarenhet berättar att 0, 5 procent av all försäljning på kredit hamnar i obetald form. Om ditt företag gjorde $ 50 000 av försäljningen på kredit under en viss period skulle du ta en skadlig kostnad för $ 250 för den perioden. Till skillnad från de andra metoderna tar du inte hänsyn till det befintliga saldot i ersättningen. Om du finner att ersättningen inte håller takt med det antal A / R som faktiskt går dåligt, måste du justera den procentuella andel som används vid beräkningen av osäkra fordringar i framtiden.