Hur utländska enheter erhåller skattebefriad status i USA

En välgörenhetsorganisation som är skapad i USA gäller för Internal Revenue Service för erkännande av sin skattebefriade status i USA Utländska välgörenhetsorganisationer - som är de som bildas utanför USA eller dess territorier - kan också kvalificera sig för erkännande av skattefria status. Skattebefriad status gäller endast inkomst som förvärvas i USA Utländska välgörenhetsorganisationer måste uppfylla IRS-definitionen av en välgörenhet enligt en av de tillämpliga skatkoderna och följa den begärda ansökan.

Möta IRS Krav

Organisera och driva som en välgörenhetsorganisation, antingen en offentlig välgörenhet eller privat stiftelse, och avstå från politiska aktiviteter. Den utländska enhetens organisationsdokument, såsom bolagsordningen, måste uttryckligen begränsa sin verksamhet och tillgångar uteslutande till dem för välgörande ändamål. I avsnitt 501 c c.3 i skattekoden anges följande välgörande ändamål: utbildning, litteratur, vetenskaplig, religiös, allmän säkerhetstestning, amatörsporttävling och förebyggande av grymhet mot barn och djur.

Ansökan om skattebefriad status

Utländska välgörenhetsorganisationer använder IRS-formulär 1023, Ansökan om erkännande av undantag enligt avsnitt 501 c c.3 i interninkomstkoden, för att ansöka om skattebefriad status. Form 1023, samma blankett som används av inhemska organisationer, innehåller frågor för att bestämma en sökandes organisations välgörande syfte och organisationsstruktur. Om IRS godkänner ansökan får organisationen ett beslutsbrev från IRS som bekräftar skattebefriad status och ger information om bidrag och välgörande skatteavdrag. Skattereglerna skiljer sig mellan offentliga välgörenhetsorganisationer och privata stiftelser.

Kanadensiska organisationer

IRS erkänner automatiskt som skattebefriade de kanadensiska välgörenhetsorganisationer som har en giltig anmälan av registrering från Kanada Tull- och inkomstbyrån. IRS klassificerar kanadensiska registrerade välgörenhetsorganisationer som privata stiftelser. Även om IRS inte kräver kanadensiska välgörenhetsorganisationer att skicka in ansökan från Form 1023 eller betala relaterade avgifter, kan kanadensiska registrerade välgörenhetsorganisationer lämna in ansökan att bli klassificerad och listad som en allmän välgörenhet. Formuläret 1023 instruktioner förklarar vilka delar av ansökan kanadensiska registrerade välgörenhetsorganisationer kompletterar för detta ändamål.

Välgörenhetsavdrag och undanröjande av undantag

Även om IRS generellt inte tillåter välgörande avdrag för bidrag till utländska välgörenhetsorganisationer av invånare i USA, tillåter skatteavtal mellan USA och vissa främmande länder begränsade undantag. Utländska skattebefriade välgörenhetsorganisationer kan göra anspråk på undantag från förbehåll eller, när det gäller privata stiftelser, hävdar att beloppet är lägre. IRS kräver användning av specifika formulär för att avslöja och begära lämpliga skattebefrielser baserat på skattebefriad status eller fördrag. Utländska skattebefriade välgörenhetsorganisationer och amerikanska skattebetalare bör konsultera en skattemässig professionell eller granska IRS-regler.