De amerikanska kraven för registrering av offshoreföretag

Ett offshoreföretag är ett som är etablerat utanför USA under jurisdiktion av en utländsk regering. Ett offshoreföretag som gör affärer genom ett dotterbolag i USA måste registrera det bolaget enligt statlig lag. Dessutom kräver regler för Internal Revenue Service registrering av utländska finansinstitut som har amerikanska kontohavare eller ett stort amerikanskt ägande. Dessa regler syftar till att förhindra att amerikanska skattebetalare skyddar sin inkomst i utländska skatteparadis.

Utländska dotterbolag i USA

Ett offshore-bolag kan bilda ett amerikanskt dotterbolag, men dotterbolaget måste registrera sig i det land där det har sitt säte eller utövar verksamhet. Dotterbolaget betalar federala och statliga inkomstskatter på pengar som den tjänar och kan ge kapital genom att utfärda aktier eller ingå avtal om lån. Utländska företag kan också skapa joint ventures med amerikanska partners och bilda ett bolag eller aktiebolag, som återigen är föremål för statliga registreringskrav.

Registrering med Feds

Beroende på verksamhetens karaktär kan offshore-företaget också behöva registrera sig hos den federala regeringen. Mat- och drogadministrationen kräver till exempel importörer av läkemedel och medicinsk utrustning för importörer att registrera sig hos byrån, förutom ett utländskt företag som importerar mat. Ett utländskt företag som utför försvar genom ett amerikanskt dotterbolag måste registrera sig hos direktoratet för försvarshandelskontroll, en division av det amerikanska statsdepartementet. Lagen kräver också att en amerikansk försvarsentreprenör kommer under utländskt ägande genom en fusion eller förvärv för att anmäla direktoratet 60 dagar före evenemanget.

IRS-registrering

Skatteöverensstämmelseslagen, eller FATCA, kräver att utländska finansinstitut registrerar sig hos IRS och rapporterar identiteten hos sina amerikanska kontohavare - individer såväl som utländska företag med amerikanska ägare. En utländsk finansinstitut kan vara en bank, mäklare, förtroende, fond, hedgefond eller annat investeringsbolag eller ett försäkringsbolag som erbjuder livförsäkring eller livräntebärande värdepapper. IRS undantar ideella organisationer, myndigheter och små lokala banker från rapporteringskraven.

Förfaranden och påföljder

IRS-registrering av utländska finansinstitut började den 1 januari 2014. Byrån granskar registreringarna för överensstämmelse och utfärdar ett meddelande om godkännande om institutionen är berättigad. Dessutom måste ett utländskt finansiellt institut som registrerar sig hos IRS hålla 30 procent på alla betalningar till utländska betalningsmottagare, inklusive amerikanska skattebetalare som är föremål för federal inkomstskatt och inte följer FATCA-registreringslagen eller IRS-reglerna för rapportering av utländsk källa inkomst. En icke-överensstämmande utländsk finansinstitut kan finna sig föremål för en IRS-utredning samt påföljder och böter som tas ut av den amerikanska regeringen.