Unearned Income Rules

Internal Revenue Service-reglerna bestämmer om din obearbetade företagsinkomst är vanlig eller passiv. Unearned ordinarie inkomst, även känd som oanvända intäkter, kommer från din dagliga affärsverksamhet. Din obearbetade passiva intäkter kommer från aktiviteter som investeringar i värdepapper eller fastighetsaffärer som inte ingår i din vanliga verksamhet. Det är viktigt att hålla de två typerna av intäkter separerade för inkomstrapportering. IRS förväntar dig att fullständigt avslöja all din företagsinkomst, oavsett källa, på din federala avkastning.

Unearned Ordinarie inkomst

Oönskad vanlig inkomst inträffar när dina kunder eller kunder betalar för dina varor eller tjänster i förväg. IRS beskattar endast din intjänade vinst. Din oanvända intäkter beskattas inte förrän den ändras från obearbetad till löneinkomst. Du bär de obearbetade intäkterna som en skuld på dina böcker tills du har slutfört din del av transaktionen. Vid den tidpunkten redovisas dina oanvända intäkter som intjänade intäkter och blir skattepliktig vinst.

Unearned ränteintäkter

Om inte din primära verksamhet aktivt investerar i obligationer, erhåller de ränteintäkter som ditt företag erhåller från sådana investeringar passiv obearbetad inkomst. Beroende på vilken typ av värdepapper din verksamhet innehar kan den passiva obearbetade inkomsten vara skattefri. Exempelvis är serie EE och Serie I sparobligad ränta utan skattefrihet på federal nivå, men din statsskuld- och statsskatteinkomstlösning är föremål för federal beskattning. Kommunal obligationsränta är befriad från federal beskattning, men det intresse du får från företagsobligationer beskattas på federal nivå.

Unearned dividendinkomst

När du köper aktier i ett företags aktie, erhåller utdelningen din verksamhet obearbetad passiv inkomst. Om du har ett C-företag kan det dra av hela eller en del av utdelningen beroende på vilken typ av verksamhet som betalas dem. Till exempel kan du dra av från 70 till 100 procent av de utdelningar du får från ett inhemskt företag. Enligt IRS-reglerna kan du inte dra av den obearbetade utdelningsinkomst som du får från ett reglerat värdepappersföretag eller en fastighetsinvesteringsförtroende. Eftersom ett S-bolag anses vara en genomströmmande enhet, är det inte berättigat till utdelningsavdrag.

Unearned hyresintäkter

Hyresintäkter är obearbetad passiv inkomst om inte ditt företag är en aktiv deltagare. Den obearbetade passiva hyresintäkten eller förlusten för varje fastighet ska redovisas separat. Den totala aggregeringen ger din verksamhet en obearbetad inkomst eller förlust. Du kan inte subtrahera en passiv hyresavgift från din oavlönade aktiv inkomst för att sänka din företagsskatteskuld. För ett C-företag kvarstår den obearbetade hyresintäkten eller förlusten på företagsnivå. För ett S-bolag redovisas den obearbetade nettoresultatet eller förlusten på Form 1120-S, Schema K och strömmar till en aktieägares K-1.