Vad betyder "Factoring" i bokföring?

Factoring är en gemensam finansieringslösning, både för växande företag och företag som upplever ekonomiska svårigheter. Det är en finansieringslösning eftersom factoring är ett kundfordrings-köp-säljavtal, inte ett företagslån. Eftersom kundfordringar är en affärstillgång påverkar factoring både balansräkningen och resultaträkningen.

Hur Factoring fungerar

Fordringar factoring säljer dina fordringar till ett factoringbolag för. Factoringbolaget ger dig en kontant förskott på cirka 65 procent till 85 procent av fordranes totala nominella värde och håller resten som säkerhet. Efter att du har subtraktat en servicegebyr, får du balansen som säkerhetskrav när factoringföretaget samlar på alla konton som ditt företag säljer. Om du säljer 4, 500 dollar i fordringar och serviceavgiften är 4 procent, får du 4, 320 dollar och betalar en serviceavgift på 180 dollar.

Factor serviceavgifter

Beloppet som factoringföretaget tar ut som serviceavgift beror på vem som tar ansvar för oinlösenbara skulder. Om ditt företag tar ansvar, är försäljningen en "återköp" -försäljning. Om factoringföretaget tar ansvar, är försäljningen en "utan återköp" -försäljning. Medan servicegebyret för en återförsäljning vanligen varierar mellan 3 procent och 6 procent, kan serviceavgiften för en försäljning utan återköp löpa upp till 15 procent beroende på kreditrisken som kunderna utgör och den tid det tar att samla fordringar betalningar.

Redovisningsposter

När du registrerar en factoringförsäljning krediterar din bokhållare kundfordringar för hela försäljningsbeloppet. Debetposter inkluderar en debitering mot kontanter för det belopp som du får framifrån, en debitering till fakturakontot för serviceavgiften och en debitering av fakturoregler för att överföra saldot kvar i kundfordringar till factoring-säkerhetsreservkontot. När du får den återstående saldot, avslutar en debitering mot kontanter och en kredit till fakturoreglerna bokföringsposter.

Redovisning av inkasso

Den senaste bokslutsposten är annorlunda om ditt företag tar ansvar för inkassofordringar och därför inte får det fulla saldot i reserven. Antag exempelvis att säkerhetsreservsaldot är $ 1000. Av denna summa kunde factoringföretaget bara samla på 800 dollar. Din bokförare debiterar kontanter för $ 800 och ett skadeståndskonto för $ 200. En kredit på $ 1 000 till fakturoreglerna avslutar bokföringsposterna.