Exempel på IRS-avsnitt 179 Avdrag för materiell personlig egendom som används i ett företag

Istället för att avskriva dina affärsverksamheter ger avsnitt 179 i skattekoden dig ett alternativt avdrag. Avskrivningar ger dig en liten avskrivning på materiell personlig egendom år efter år. Med avsnitt 179-avdrag kan du skriva ut 100 procent av kostnaden under det år du köper det. Avdragets storlek varierar. I 2013 kan du till exempel dra in totalt $ 500 000 i tillgångar, vilket är slated att falla till $ 25 000 för 2014.

Påtaglighet

IRS Publication 946 listar de typer av egendom som kvalificerar sig för en avdelning 179 avskrivning. Materiell personlig egendom är en av huvudkategorierna. Eventuell materiell egendom - i motsats till immateriella tillgångar som patent eller upphovsrätt - som inte är fast egendom kvalificerar. IRS listar specifikt maskiner, utrustning, tankar och pumpar på bensinstationer, boskap och fastigheter som är knutna till en byggnad. Under den senaste kategorin kvalificeras kylskåp, kontorsutrustning, skyltar och tryckpressar för avsnitt 179-avdrag. Materiell egendom som används vid tillverkning eller forskning kvalificerar sig också för avdraget, men det omfattar inte egentliga forskningsbyggnader eller fabriker.

Köp tillgångar

Om du köper konkret personlig egendom för företagsanvändning ska din avdrag vara tydlig. Antag exempelvis att du spenderar $ 10 000 på ny tillverkningsutrustning under 2014. Det ligger under gränsen så att du slutför del 1 av IRS-blankett 4562 för datorerna, skickar det som en del av ditt skattpapper. Om du spenderar ytterligare $ 20.000 på annan utrustning, sätter du dig på $ 30.000 i materiell personlig egendom för året. Du kan skriva ut $ 15 000 av den extra utrustningen, men du måste avskriva resten av kostnaden. Om dina totala inköp överstiger 2 miljoner dollar, går storleken på din 179-kvittningsbidrag ner.

Delvis användning

Om du är ett litet företag, är det möjligt att din konkreta personliga egendom gör sig tvungen. Till exempel spenderar du $ 1200 på en ny bärbar dator, men du använder den också för personlig databehandling, kontroll av Facebook och personlig e-post och arkivering av familjefotografier. Du kan bara ta avdrag för den bärbara datorn om du använder den åtminstone 51 procent för företag. Något mindre och Avsnitt 179-avdraget ligger utanför bordet. Så länge du använder det mer än 50 procent, kan du göra anspråk på 179 avdrag men endast för affärsförbrukningen. Om du exempelvis använder din bärbara dator med 60 procent för företag, kan du dra av $ 720 - 60 procent av kostnaden.

Fel testet

Federal skattelag har tillräckligt med undantag och speciella fall som din materiella personliga egendom kanske inte klarar av provet. Antag att du köper en $ 500 uppsättning snickeriverktyg. Normalt skulle det vara ett helt legitimt 179 avdrag, men om du köper dem från din dotter är det inte. Vilken egendom du får från din make, föräldrar, barn - eller morföräldrar eller barnbarn osv. Diskvalificeras från avskrivningen, även om du kanske kan avskriva den. Personlig egendom som du konverterar till en företagsanvändning kvalificerar inte heller för avsnitt 179.

Affärsinkomst

Säg att du öppnar en ny anläggning med extra personal och du spenderar mycket - till exempel 60 000 dollar - för att utrusta den med allt du behöver. Detta faller under skatteårets sektion 179 maximalt, men i slutet av året är din nettoomsättning endast 38 000 dollar. Du kan bara dra av så mycket enligt avsnitt 179 som du har inkomst att rapportera. I det här fallet skulle du ha över 22 000 dollar i avsnitt 179 utgifter till nästa år och dra sedan av dem. Överföringen varar i obegränsat antal år. Om du slutar med kostnader som överförs från flera olika år, drar du alltid av den tidigaste avskrivningen av avsnitt 179 först.