FIFO Metod och kostnadsbas

Kostnadsbasen är hur mycket pengar du spenderar på en tillgång innan du säljer den. Om du köper eller gör många enheter av dessa tillgångar till olika priser och sedan säljer några av dem, beror din inkomst och inkomstskatt på vilka kostnadsbaser du använder för de sålda artiklarna. Med utgångspunkt från ett företag kan tillgångarna vara inventering; För privatpersoner eller företag kan de vara investeringar.

Inventariekostnadsbas

Enligt Internal Revenue Service-reglerna för enhetlig kapitalisering måste du inkludera direkta och vissa indirekta kostnader när du bestämmer kostnaden för sålda varor, eller COGS, för varulager. Direkta kostnader är de som du direkt kan knyta till ett lagerobjekt. De inkluderar grossistkostnaden för varor och material och arbetskraft som används för att tillverka lager för försäljning. Enligt IRS måste du också inkludera vissa andra kostnader i COGS, inklusive behållare och paket som är integrerade i varulager, fraktkostnader och en allokerad del av överliggande kostnader som är nödvändiga för att skapa eller lagra inventeringen. IRS ger följande exempel på allokerade överkostnader: "hyra, värme, ljus, kraft, försäkring, avskrivningar, skatter, underhåll, arbetskraft och tillsyn."

Först in först ut

När du säljer lager måste du ta ett antagande om de kostnadsbaser som ska användas i COGS för att räkna med din bruttovinst - försäljningen fortskrider minus COGS. I den första in, först ut eller FIFO-metoden använder du de äldsta varukostnaderna först. Om du till exempel köpte två massor av identiska varor, skulle du tillämpa kostnadsbasen för det äldre partiet till COGS först. I tider med stigande kostnader kommer FIFO normalt att skapa den största bruttoresultatet, eftersom de äldsta kostnadsbaserna är de lägsta. Under dessa omständigheter kommer din skattekostnad att vara högre än om du använde ett alternativt kostnadsflödesförfarande, till exempel senast i, först ut, genomsnittlig kostnad eller specifik identifiering. Det omvända är sant i tider då kostnaderna faller.

värdepapper

FIFO är också ett av de kostnadsflödesmetoder du kan använda för att räkna kapitalvinster och förluster på finansiella investeringar som aktier, obligationer, optioner och fonder. Kostnadsbasen för en investering inkluderar inköpspriset samt avgifter, provisioner och eventuella andra kostnader som är nödvändiga för inköpet. Din mäklare eller fondbolag registrerar varje separat inköpstransaktion i en "skattesats" som inkluderar kostnadsbasen för inköpet. Om din mäklare eller fond, antingen som standard eller på grund av din uttryckliga instruktion, använder FIFO-metoden, så innehåller kostnadsbasen för de sålda värdepapperen först de äldsta skattebeloppen. På stigande marknader skapar detta den största realisationsvinsten och därigenom den största skatteräkningen.

Investeringshänsyn

Investeringar som använder FIFO-metoden är sannolikt att skapa långsiktiga realisationsvinster och förluster. IRS erbjuder en skatteavbrott för långsiktiga realisationsvinster. Dessa gäller värdepapper du håller i mer än ett år. Din mäklare eller fond rapport kapitalvinster och förluster för dig och IRS på Form 1099-B. Formuläret innehåller kostnadsbasen för alla investeringar som gjorts den 1 januari 2011. Du måste leverera kostnadsbasen vid försäljning av värdepapper som du köpt innan det datumet. Morningstar rapporterar att en informell undersökning av mäklare visar att de flesta använder FIFO som standardmetod för att bestämma kostnadsbasen.