Forensic Accounting Procedures

Rättsmedicinsk redovisning har spelat en viktig roll i både privata och offentliga företag sedan 21-talets födelse. Misslyckandet av några tidigare framträdande offentliga företag som Enron och Tyco i slutet av 1990-talet, i kombination med terrorattackerna den 11 september 2001, drog fram prominensen av rättsmedicinsk redovisning och skapade en ny, viktig och lukrativ specialitet. Rättsmedicinska redovisningsförfaranden syftar till ekonomiskt och operativt bedrägeri, upptäckt av dolda tillgångar och efterlevnad av federala bestämmelser.

Förbundsförordningsprocedurer

Alla amerikanska företag måste följa federala och statliga bestämmelser som gäller för deras branscher. Rättsmedicinska revisorer granskar detaljerade finansiella register och jämför företagsprocedurer med de regler som direkt hänför sig till deras verksamhet. Rättsmedicinska utredare noterar några uppenbara undantag till föreskrifter och rekommenderar förbättringar. Skulle de bestämma att avsiktliga avvikelser inträffade, meddelar de då både bolaget och den behöriga myndigheten.

Rättegångs supportprocedurer

Rättsmedicinska redovisningsförfaranden varierar beroende på kunden och specifika skäl för revisionen. Till exempel, för att säkerställa att alla företagsförsäljningsdollar är legitima, granskar revisorerna strategiskt enskilda kvitton för att verifiera rapporterad bruttoförsäljning. Överskott av inkomst blir föremål för en rapport som anger metoden för de genomförda strategiska provtesterna, kund- / kundkontaktresultaten, en uppskattning av de "justerade" försäljningsnivåerna, kontroll av mottagna kontanter och utestående kundfordringar samt slutsatser om åtgärderna resulterar i skillnaden. Dessa rapporter är uppbyggda på ett sådant sätt att de kan användas som bevis i civil eller straffrättsligt förfarande.

Investor Protection Procedures

Även om det är kritiskt viktigt för offentliga företag, är mindre privata företag ansvariga för att skydda sina investerare också. Förutom att verifiera bankkonton, tillgångar, försäljningsinspelningar, kassaflöde och alla andra pappersleder, läser rättsmedicinska revisorer "läsa mellan linjerna", undersöker enskilda originaldokument och ifrågasätter deras giltighet för att få reda på om företagets bokslut är rättvisa för informerade investerarbeslut. Revisorer undersöker skillnader genom att intervjua företagets personal och chefer för att lära sig om väsentliga skillnader i företagsvärderingar.

Bedrägeribekämpning och förebyggande förfaranden

Medan domstolarna, inte revisorer, bestämmer förekomsten eller fravaron av bedrägerier, försöker rättsmedicinska redovisningsförfaranden upptäcka oegentligheter som indikerar förekomsten av vilseledande vilseledande aktiviteter. Rättsmedicinska revisorer spårar några transaktioner från början till slut, inklusive kontroll av varje steg med de berörda personerna (kunder och anställda). Skulle de hitta några företagspolicies och förfaranden som kan möjliggöra framtida bedrägliga aktiviteter att gå obemärkt, kommer de att rekommendera specifika, skärpta kontroller för att minska risken under kommande räkenskapsperiod.

Report Creation Procedures

Till skillnad från standard CPA-revisioner kräver rättsmedicinska redovisningsexaminer användandet av språk och struktur som detaljrevisorsresultat är godtagbara för domstolssystemet. Precis som polis och juridiska samhällen bygger sina "fall" i en allmänt accepterad serie av "steg" följer rättsmedicinsk redovisningsprocedur liknande tekniker. Oavsett om de är avsedda att användas i civilrättsliga eller straffrättsliga förfaranden, innehåller rättsmedicinska redovisningsrapporter alla relevanta uppgifter som "bevisar" revisorens slutsatser.