Exempel på interna kontroller

Alla företag tycker om att deras anställda och ledning är överklagade och skulle aldrig göra något för att skada organisationen. Det är dock också en klok affärsrörelse att ha system på plats för att säkerställa att sakerna löper smidigt och det finns inga problem. Interna kontroller är processuella åtgärder som en organisation antar för att skydda sina tillgångar och egendom. Dessa åtgärder omfattar i stor utsträckning fysiska säkerhetshinder, åtkomstbegränsning, lås och övervakningsutrustning. De betraktas oftare som förfaranden och policyer som skyddar bokföringsuppgifter. företagsrekord, kontanter och andra tillgångar. Tänk på dessa kontroller som en typ av försäkring; ingen vill någonsin använda dem, men de är bra att få i händelse av att det finns ett problem.

Interna kontrollexempel

Interna kontrollförfaranden dokumenterar transaktioner genom att skapa ett revisionsspår. De begränsar arbetstagarnas handlingar genom att kräva tillstånd, godkännande och kontroll av utvalda transaktioner. De skiljer sig från arbetsuppgifterna, eftersom vissa arbetsansvar är ömsesidigt oförenliga och, om de lämnas okontrollerade, tillåter en person för mycket obesvarad tillgång till företags tillgångar. Ingen individ borde kunna initiera en transaktion och sedan godkänna den, registrera informationen i bokföring och kontrollera resultatet som resultat. Interna kontroller är antingen förebyggande eller detektiv. Förebyggande kontroller är utformade för att förhindra fel, felaktighet eller bedrägeri innan det inträffar. Detektiv kontroller är avsedda för att upptäcka förekomsten av fel, felaktigheter eller bedrägeri som redan har inträffat.

Kontroller i allmänhet

God försäkring är den bästa "sista utväg" intern kontroll som en företagsägare kan ha. Täckning av förlust på grund av anställdstöld kan betyda skillnaden mellan att återhämta sig från bedrägeri eller stänga ett företag. Försäkringsbolag kräver ofta vissa angivna interna kontroller som en förutsättning för täckning. Ett exempel är att kräva förhandsanställning av sökande för nyckelpositioner. Ett system med affärsformer för att spåra alla företagsaffärer är ett exempel på interna kontroller. Företagsformar skapar ett revisionsspår för att spåra försäljning, krediter, återbetalningar eller retur av varor. förflyttning av lager inköp och ordering från leverantörer; och kvitto på kontanter och betalningar.

Förebyggande kontroller

Detektive Controls Förklaras

Detektiv kontroller är interna kontroller utformade för att identifiera problem som redan finns. Revisioner är ett exempel på en detektivkontroll. Månatlig avstämning av bankkonton, granskning och kontroll av återbetalningar, avstämning av kontanter för småkontanter, revision av lönebetalningar eller genomförande av fysisk inventering är alla exempel på detektiva kontroller. Förebyggande och detektiva kontroller krävs ofta i kombination för att ge tillräckligt med skydd. Datorsystem kräver förebyggande kontroller genom acceptabel användning och åtkomstkontroll. Datoranvändningsloggar måste sparas. Loggar är en form av detektivkontroll som granskas och granskas med jämna mellanrum.

Många förebyggande kontroller bygger på begreppet separeringstullar. Exempel är att förbjuda samma person från att genomföra relaterade transaktioner som initiering och registrering av transaktioner. gör inköp och godkänna betalningar beställning och godkännande av lager godkänna leverantörer och göra betalningar tar emot räkningar och godkänner betalningar och godkänna avkastning och utfärdande av bidrag. Löneförberedelser och distributionsuppgifter och godkännande, skrivning och signeringskontroller bör också göras av olika personer. Exempel på interna kontroller som bygger på begreppet auktorisation, godkännande och verifiering inkluderar att kräva tillsynsöversyn och godkännande av löneinformation före utbetalning, vilket kräver interdepartmentalt dubbel godkännande av lönedata genom redovisning och personalavdelningar och kräver föregående godkännande av kreditkunder, säljare och inköp .