GAAP-återställningsperioden för byggnader

Byggnaderna håller normalt länge. En återhämtningsperiod är hur mycket tid du deprecierar en tillgång, så byggnader har vanligtvis långa återhämtningsperioder. Du reflekterar valet av återhämtningsperioden enligt god redovisningssed, eller GAAP, i din finansiella rapportering. Internal Revenue Service har sin egen uppsättning avskrivningsregler och du måste använda sina återhämtningsperioder när du bestämmer skattepliktig inkomst.

GAAP-återhämtningsperiod

Enligt GAAP beräknar du byggnadens nyttjandeperiod och använder detta som din återhämtningsperiod. Du kan basera din uppskattning på din tidigare erfarenhet eller genom uppskattningar som tillhandahålls av kvalificerade personer, som ingenjörer och arkitekter. Om du bygger eller köper en helt ny byggnad, kan du förvänta dig att den ska ge användbar service under många årtionden. Om du köper en gammal byggnad måste du faktor i sin ålder och skick för att göra en rimlig uppskattning av dess återhämtningsperiod. Du borde också faktor i användningsfrekvens, reparationspolicy och slitage. En byggnad på den nordliga sluttningen av Alaska kan inte vara så länge som samma byggnad i Houston.

IRS Recovery Period

IRS kallar byggnader "fast egendom". För byggnader som tas i bruk efter 1986 använder du IRS 'Modified Accelerated Cost Recovery System, eller MACRS, som anger återhämtningsperioder för avskrivningsbara tillgångar. MACRS kommer i två smaker: det allmänna avskrivningssystemet, eller GDS, och det alternativa avskrivningssystemet, eller ADS. GDS är standardsystemet, och det anger en återhämtningsperiod på 39 år för fast egendom. Om du är en skattebefriad organisation, använd fastigheten mindre än 50 procent för ditt företag, är en bonde eller du väljer helt enkelt, du kan använda de lite mindre aggressiva ADS, som har en byggåterställningstid på 40 år.

Betydelse

GAAP-återvinningsperioden och avskrivningsmetoden bidrar till att bestämma bokföringsvärdet för en byggnad. Det bokförda värdet är dess köpeskilling plus förbättringar minus avskrivningar. Ju längre du anger återhämtningsperioden, desto långsammare minskar bokföringsvärdet. Detta kan påverka dina finansiella kurser, till exempel avkastning på tillgångar. Din IRS-avskrivning är endast betydande för skatteredovisning. Din MACRS återhämtningsperiod och avskrivningsmetod bestämmer din avskrivningskostnad under ett skatteår. Du kan hålla två uppsättningar av bokföringsböcker, en vardera för GAAP och IRS. Du beskriver normalt avskrivningsskillnader mellan böckerna i en fotnot till dina finansiella rapporter.

överväganden

Om du bygger en byggnad mellan 1981 och 1986 använder du ett annat system som kallas Accelerated Cost Recovery System, eller ACRS, för att uppskatta en byggnads återhämtningsperiod för skattemässiga ändamål. Systemet möjliggjorde återhämtningsperioder från 15 år till 40 år. IRS pensionerade ACRS 1987 och ersatte den med MACRS. För fastigheter som du träder i bruk före 1981 följde du riktlinjer för skatterelaterade återhämtningsperioder som liknar GAAP-riktlinjerna. Enligt GAAP måste du beräkna ett byggnads beredningsvärde och kan inte avskrivas under det här värdet. IRS-avskrivningar ignorerar beredningsvärden.