Är franchiseavgifter skattepliktiga i Texas?

En franchiseavgift är de pengar som en franchisetagare betalar till den part som beviljar franchisen eller franchisegivaren i utbyte mot rätten att driva ett företag med namnet och goodwillen för företaget för att uppnå försäljning. Som sådan utgör franchisavgifter till franchisegivaren en del av hans inkomst och är därför skattepliktiga i Texas, som de är i alla andra stater. Ett antal villkor gäller emellertid och redovisningsprinciper kräver att franchiseavgifter inte deklareras omedelbart som inkomst. Detta innebär att franchisegivaren betalar skatt på endast en del av franchiseavgiften i varje räkenskapsår.

Intäktsigenkänning

Intäktersigenkänning av franchiseavgiftens intäkter i Texas förekommer endast när franchisegivaren har levererat alla tjänster och villkor för försäljningen av franchisen enligt de redovisningsstandarder som specifikt fastställts för franchiseindustrin av Financial Accounting Standards Board i sitt uttalande nr 45, "Redovisning av franchiseavgiftens intäkter", utfärdat i mars 1981. Endast vid den tidpunkten kan franchisegivaren inkludera intäkterna som intäkter i hans resultaträkning och bli skyldig att betala skatt på inkomst.

Redovisningsprinciper

Allmänna redovisningsprinciper anger att företagen erkänner franchiseavgiftens intäkter som intäkter endast när de är intjänade. De flesta franchisetagare köper rätten att använda franchise-namnet och sälja sina produkter under ett antal år, och franchisegivaren "tjänar" avgiftsinkomsterna över samma antal år. Detta innebär att franchiseavgiften gäller hela franchiseperioden, huruvida franchisetagaren betalar det i ett fast belopp eller i delbetalningar. IRS har identiska krav på franchiseavgift i Texas och alla andra stater.

Väsentlig prestanda

Franchiseavgifter i Texas redovisas endast som intäkter när alla villkoren i avtalet har "utförts väsentligt". Väsentliga resultat enligt FASB innehåller tre saker: Franchisegivarens utestående skyldighet att återbetala eventuella pengar eller skriva av någon av de franchisetagarens skulder leverans eller slutförande av alla tjänster som ingår i avtalet, till exempel utbildning av personal eller hjälp av att välja företagslokaler; och förekomsten av inga löpande tjänster från franchisegivaren till franchisetagaren, såsom administrativt stöd.

Texas Skattelagstiftning

Skattelagen i Texas med avseende på franchiseavgifter är densamma som i resten av Förenta staterna. Var försiktig så att du inte förväxlar "franchiseavgiftskatt" med Texas-lagen om "franchise-skatt", vilket är en statsbaserad privilegiumskatt som tas ut mot alla bolag som chartras i Texas. Franchise skatt är därför en helt annan fråga från skatt på franchiseavgift inkomst. För att lägga till förvirringen tillåter IRS franchisetagaren att avskriva avgiften under en period på upp till 15 år, eftersom det kategoriserar kostnaden för franchisen som en "immateriell tillgång".