Kassaflödesgräns för S-koncernen

Internal Revenue Service tillåter S-bolag att skicka sina skatter på periodiserings- eller kontantbasen - även om hybrid och andra speciella metoder är tillåtna i vissa fall. För ditt S-företag kan byrået emellertid begränsa företagets förmåga att rapportera intäkter och kostnader på Form 1120S - Informationsskattet S-bolaget - på kontantbasis om vissa omständigheter föreligger. Om dessa gränser gäller måste du använda periodiseringsmetoden.

Kassaflöde Vs. Periodiseringsperiod

Inlämningsavkastning på kontantbasen innebär att du endast redovisar de intäkter som verksamheten faktiskt har samlat in, medan periodiseringsmetoden behandlar alla intjänade intäkter som inkomst - oavsett om du har fått betalning från dina kunder eller ej. Företagskostnader är däremot avdragsgilla när de betalas vid användning av kontantbasmetoden. Periodiseringsbas S företag redovisar dock utgifter under det år som uppkommit, även om de betalas under ett kommande skatteår.

General Cash Basis Method Limits

Om ditt S-företag tillverkar produkter eller köper varor för vidareförsäljning är kassametoden inte tillåten om den innehåller inventarier om det inte är en "kvalificerad skattebetalare" eller en "kvalificerad mindreföretagare". Ett företag är också uteslutet att använda kontanterna metod för sina långsiktiga kontrakt som måste rapporteras enligt metodens procentandel. Och om ditt företag är ett skattehem - vilket betyder att ett betydande syfte med S-bolaget är att undvika eller undvika skatter - är kontantbaserad rapportering inte tillgänglig.

"Qualifying Taxpayer" Test

För att betraktas som en kvalificerad skattebetalare måste S-bolaget uppfylla bruttokvittotestet. Tillfredsställande detta test kräver genomsnittliga årliga brutto kvitton i varje skatteår, från och med det första året som slutar den 17 december 1998, med 1 miljon dollar eller mindre. Genomsnittliga bruttoinkomster är lika med ett skatteårs bruttoinkomster plus bruttoinkomsterna för de två föregående åren dividerat med tre. Om du till exempel utvärderar 2012 lägger du in bruttokvittonerna 2010, 2011 och 2012 tillsammans och dela sedan med tre för att få det genomsnittliga. Om detta genomsnitt inte överstiger 1 miljon dollar, uppfyller skattåret 2012 testet. När provet för varje år är uppfyllt är det tillåtet att lämna in formulär 1120S enligt kontantmetoden.

"Qualifying Small Business Taxpayer" Test

Det kvalificerade småföretaget skattebetalare testet är ett alternativt sätt att avgöra om det är lämpligt att lämna in S-bolagets informationsavkastning på kontantbasis - oavsett om du uppfyller det kvalificerade skattebetalarprovet eller ej. Du uppfyller detta test om årliga genomsnittliga brutto kvitton i varje år är 10 miljoner dollar eller mindre. Genomsnittliga bruttoinkomster beräknas på samma sätt som för det kvalificerade skattebetalarprovet, men i stället för att gå tillbaka till 1998 börjar du med det första skatteår som slutar den 31 december 2000.

Påverkan på S-aktieägare

Som aktieägare i S-bolaget är du ansvarig för att betala skatt på företagsvinster. Om verksamheten använder kontantbaserad metod kommer Schema K-1 du får de rapporterna din andel av företagets intäkter, förluster, avdrag och krediter kommer också att baseras på denna metod. I händelse av att du lämnar in dina personliga skatter med hjälp av periodiseringsmetoden kan IRS fortsätta att rapportera din icke-företagsinkomst på det här sättet.