Kontant kontra upplupna för rapportering av vinst eller förlust från ett företag på schema C

När du bedriver egen verksamhet som en enda innehavare eller arbetar som en oberoende entreprenör måste du fylla Schedule C med dina skatter för att beräkna din skattepliktiga företagsinkomst eller förlust. Internal Revenue Service ger dig möjlighet att välja när vissa inkomster och kostnader ingår i dina skatter, beroende på om du använder kontanteringsmetoden eller periodiseringsmetoden.

Kassametod

Enligt IRS Publication 334 använder de flesta enskilda innehavarna kontanteringsmetoden för redovisning eftersom det är lättare att använda. Under kontantmetoden rapporterar du din inkomst när du får betalt och de flesta av dina utgifter när du betalar dem. Om du till exempel gör landskapsarkitektur för en klient i december 2013 men inte får betalt till januari 2014, inkluderar du den här inkomsten på din 2014-avkastning. Ett undantag är när du betalar ut kostnader på förhand, till exempel att betala för ett års försäkringspolicy som täcker sex månader under det aktuella året och sex månader nästa år. I så fall skulle du dra av hälften under det aktuella året och hälften av det följande året.

Periodiseringsmetod

Periodiseringsmetoden räknar med intäkter och kostnader i det år skyldigheten uppstår, i stället för det år du faktiskt får betalt eller betalar räkningen. Till exempel, säg att du har konfigurerat en server för en klient i december 2013 och kunden betalar dig i januari 2014. Sedan arbetet slutfördes 2013 räknar du den inkomsten med din 2013-avkastning, trots att du inte fick betalas fram till januari 2014. Om du beställer leveranser i december 2013 kan du även skriva ut dessa kostnader, även om du inte betalar fakturan till det följande året. Om du har inventering behöver du vanligtvis använda periodiseringsmetoden.

Olika företag

Om du har flera företag kan du använda olika metoder för varje företag. Företagen måste dock faktiskt vara separata och tydliga om du vill använda kontanteringsmetoden för en och periodiseringsmetoden för den andra. Till exempel, om du är en arkitekt och du designar både bostads- och kommersiella byggnader, är det osannolikt att det är två separata företag. Men om du gör arkitektoniskt arbete och även har ett landskapsarkitektur, kan det vara två separata företag som kan använda olika redovisningsmetoder.

Välja och ändra metoder

Du gör ditt val om du vill använda kontanter eller periodiseringsmetoden helt enkelt genom att skicka dina skatter det första året med hjälp av den ena eller den andra. Du måste dock fortsätta att använda samma metod varje år efter det. Om du vill ändra måste du ansöka med Form 3115 och få IRS att godkänna omkopplaren. Förändringar inkluderar inte bara en övergripande omkopplare, som att gå från kassametoden till periodiseringsmetoden, men också förändringar i hur du behandlar viktiga saker, till exempel när du överväger intäkter från stora projekt som beror på periodiseringsmetoden.