Exempel på icke-kvalificerade definierade bidragsplaner för arbetsgivare

När en arbetsgivare vill ge ledande befattningshavare ytterligare fördelar, men inte vill ge samma fördelar till rank-and-file-anställda, måste arbetsgivaren upprätta en icke-kvalificerad plan för verkställande direktören. Dessa planer, som ibland kallas icke-kvalificerade avgiftsbestämda planer, tillåter arbetsgivaren att tillhandahålla en pensionsförmån speciellt utformad för nyckelpersoner inom företaget, samtidigt som man undviker diskrimineringsregler i lagen om arbetstagares pensionsinkomstskydd. Alla icke-kvalificerade planer finansieras med efter skatt.

Icke-kvalificerad livränta

Annuities är försäkringspolicyer som ägs av företaget. Arbetsgivaren är ofta den enda bidragsgivaren till planen, men inget hindrar anställda från att skjuta ersättning till planen. En bestämd summa pengar deponeras hos försäkringsbolaget. Försäkringsgivaren investerar sedan dessa pengar i antingen försäkringsbolags allmänna konto eller arbetsgivaren väljer från en korg av fonder som försäkringsbolaget äger. Det allmänna kontot betalar en fast ränta, medan fonderna inte garanterar någon avkastning på pengarna. När pengar tas ut ur planen betalar arbetstagaren skatt på den del av inkomst som motsvarar arbetsgivarens bidrag till planen samt räntan på alla investeringsvinster, oavsett bidragskälla. Arbetstagarens avgifter beskattas inte vid återkallande. Annuiteter kan omvandlas till garanterade månatliga betalningar eller dras på som ett sparande eller pensionskonto vid pensionering.

Split Dollar Livförsäkring

En kontantvärdesförsäkring kan köpas för en verkställande direktör enligt ett split-dollar-arrangemang. Med denna typ av icke-kvalificerad plan, är arbetsgivaren del eller en del av en livförsäkring för verkställande direktören. Verkställande direktören äger policyen och skriver avtal med arbetsgivaren om premiebetalningsvillkoren och vad arbetsgivaren får från arrangemanget. Vissa arbetsgivare kräver att arbetstagaren behandlar premierna som ett lån. Om så är fallet måste arbetstagaren återbetala arbetsgivaren för eventuella premier som arbetsgivaren betalar för den anställdes räkning med intresse. I andra fall betalar arbetstagaren inte premierna. Enligt detta arrangemang behandlar IRS premierna som beskattningsbar inkomst för arbetstagaren. Vid pensionering används eventuellt kontantvärde som är uppbyggt i policyn för att komplettera medarbetarens pensionsinkomst. Kontantvärdet konverteras antingen till garanterade månatliga betalningar med hjälp av en livränta eller fonden lånas direkt från livförsäkringsvärdet.

Executive Bonus Planer

Executive bonusplaner beskrivs i Internal Revenue Code 162. Dessa planer, ibland kallade 162 bonusplaner, är ett sätt för arbetsgivare att erbjuda pensionsförmåner till chefer genom att bidra med en viss summa pengar varje år (eller varje månad) eller en investeringskonto på den anställdes vägnar. Vissa arbetsgivare använder livförsäkringsverksamhet, men detta är inte obligatoriskt. Arbetstagaren och arbetsgivaren skriver ett avtal som anger när arbetstagaren får använda fonderna. Generellt gör arbetsgivaren alla bidrag till planen. Arbetstagaren beskattas på alla avgifter när arbetsgivaren gör dem.

Förskjutna kompensationsplaner

Uppskjutna ersättningsplaner gör det möjligt för anställda att skjuta upp en del av sin lön för framtida bruk. Arbetsgivaren ersätter arbetstagarens lön och investerar dessa pengar i ett investeringskonto. Vissa arbetsgivare väljer att använda ett "ofullständigt" format. Det innebär att arbetsgivaren bara lovar att betala arbetstagarens framtida förmåner utan att någonsin lägga pengar för arbetstagaren. Pengarna är beskattningsbara till arbetstagaren endast när han tar emot den.