Capital Loss & Sole Proprietorship

En enda innehavare är en icke-inkorporerad verksamhet som ägs av en enda person. Som enmansinnehavare är din företagsinkomst, kostnader och skulder inte juridiskt åtskilda från din personliga inkomst, kostnader och skulder. Enmansägare har en stor fördel gentemot enskilda skatteförvaltare som inte äger eget företag - de kan ta avdrag för förluster och kostnader för företag på sina avkastningar.

Skriva av kapitalförluster

När du säljer en investering eller annan typ av affärs tillgång till ett lägre pris än du betalat för det, medför du en kapitalförlust. Kapitalförluster behandlas annorlunda än vanliga avdrag. Kapitalförluster kan endast användas för att kompensera eventuella realisationsvinster du tjänat när du sålde en tillgång till ett högre pris än vad du ursprungligen betalat. Om du inte har några realisationsvinster kan du inte dra av kapitalförluster på din avkastning.

Lång och kortfristig kapitalförlust

Internal Revenue Service behandlar kort- och långfristiga förluster separat. Om du innehar en tillgång i mer än ett år innan du sålde det, ska förluster som uppkommit måste registreras som en långfristig kapitalförlust. Om du ägde din tillgång i mindre än ett år måste du registrera din förlust som en kortfristig förlust. Långfristiga kapitalförluster kan endast användas för att kompensera långsiktiga realisationsvinster och kortfristiga förluster kan endast användas för att kompensera kortfristiga vinster.

Kvalificerade kapitalförluster

Nästan allt du äger som har värde anses vara en kapital tillgång. Detta inkluderar egendom, fordon, kontorsutrustning och maskiner. Att anspråk på en kapitalförlust vid försäljning av en tillgång måste vara relaterad till ditt företag. Till exempel kan du inte göra anspråk på en kapitalförlust vid försäljningen av din dator om du inte använde datorn huvudsakligen för affärsändamål. Det enda undantaget från denna regel är finansiella investeringar, såsom aktier och obligationer, vilket kan medföra förluster för både företagare och privatpersoner.

Vanliga förluster

Om du inte har tillräckligt med realisationsvinster som kan kompenseras av förluster som du har uppkommit kan du eventuellt dra av några av dina företagsförluster som vanliga förluster. Till exempel, om du är skyldig pengar av en kund som inte betalade din faktura, kan du göra anspråk på en vanlig affärsförlust som kan dras oberoende av om du har några vinster att kompensera. Så länge du rimligen kan beräkna din förlust, kan du göra anspråk på det som en vanlig förlust när du lämnar in din avkastning.