Federal Income Tax: Avdrag för juridiska avgifter

Under vissa omständigheter tillåter Internal Revenue Service att inkludera företagsrelaterade juridiska avgifter som en specificerad avdrag för din federala avkastning. För att vara avdragsgilla måste avgifterna vara vanliga, nödvändiga och rimliga. uppkommit i samband med verksamheten betalas eller uppkommit under det år de dras av och betalas av företaget - verksamheten, i det här fallet - som drar av dem.

Vanlig, nödvändig och rimlig

I Internal Revenue Code anges att avdragsgilla juridiska avgifter måste vara vanliga och nödvändiga avgifter som är relaterade till ditt företag. Det "vanliga och nödvändiga" kravet är tolkat baserat på företagets omständigheter. Skattedomstolar har tolkat detta krav så att de professionella tjänster som tillhandahålls är lämpliga och hjälpsamma för driften av skattebetalarens verksamhet. Juridiska avgifter måste också vara rimliga, inte överdrivna, i belopp, och avgifterna ska stå i proportion till ditt företag. Till exempel, om du anlitar en advokat för att samla in en brottslig företagsskuld och dina juridiska avgifter överstiger skuldbeloppet, kan avgifterna inte vara avdragsgilla.

Incurred for Business

Avdragsgilla juridiska avgifter måste uppkomma i samband med en affär eller handel och inte av personliga skäl. Detta krav innebär att de affärsverksamheter som skapade behovet av juridisk rådgivning är regelbundna och kontinuerliga, inte tillfälliga eller sporadiska. Om det är ett nära samtal mellan företag och personligt bruk, kan IRS bestämma utifrån hur mycket tid skattebetalaren spenderar i affärsverksamhet. Vissa verksamheter, som hobbyer, kan kategoriseras som personliga aktiviteter, och juridiska avgifter som är förknippade med dessa personliga företag är inte avdragsgilla som företagskostnader. Om juridiska avgifter uppkommer för blandad verksamhet och personligt ändamål, kan ett företag dra av den del av avgiften som tas ut.

Inte en kapitalkostnad

Vissa företagsrelaterade juridiska kostnader kategoriseras som kapitalkostnader som ingår i fastighetsbasen och kan dras av med tiden, som avskrivningar eller återfångas när fastigheten säljs. Till exempel är juridiska avgifter som uppstår för att erhålla en immateriell tillgång som ett patent inte direkt avdragsgilla under det år som avgifterna betalas eller betalas, men de kan skrivas av under patentets livstid, som sträcker sig under många år.

Betalarens identitet

Skattepliktiga juridiska avgifter måste betalas av personen - eller, när det gäller ett företag, företaget - för vilket juridiska tjänster gjordes. Således kan ett företag i allmänhet inte dra av juridiska avgifter för tjänster som görs till bolagets aktieägare eller tjänstemän. Juridiska avgifter som uppstår för att försvara företaget mot en rättegång som väckts av anställda är vanligtvis avdragsgilla, liksom juridiska avgifter som uppstår när en aktieägare stämmer för bolaget för att skydda den mot bristande förvaltning. I båda fallen uppstår juridiska avgifter för ett syfte som gynnar företaget, och de kan vara avdragsgilla.