Hur man drar tillbaka från ett S-företag

Ett S-bolag är en som har valt att beskattas som en pass-through-enhet enligt Internal Revenue Code. Bolaget har inga skattepliktiga skulder och aktieägarna ensam äger alla tillgångar och vinster och bära företagets skulder och förluster och rapporterar dem om sina personliga inkomstskatter. Särskilda juridiska begränsningar är förenade med S-företag på grund av sin skattestatus som inte gäller för vanliga C-företag. Dessa inkluderar särskilda krav för att avstå från ägande av ett S-bolag.

Juridiska krav

Eftersom Internal Revenue Service kräver att S-bolag följer specifika villkor eller riskerar att förlora sitt skatteval måste en aktieägare först ta hänsyn till de rättsliga begränsningarna i samband med avyttringen av sina aktier. S aktieägare kan fritt återkalla sig från bolaget, men om de önskar göra det genom en överlåtelse av aktier måste de först se till att förvärvaren är en medborgare i Förenta staterna. icke-medborgare kan inte vara aktieägare i S-bolag.

Köp-Sälj Avtalsbestämmelser

S-företag innehåller vanligtvis köp-säljavtal i deras inkorporeringskontrakt som identifierar händelser som kan utlösa tillbakadragande, det förfarande som en uttagande aktieägare ska följa och hur aktieaktierna ska värderas vid tidpunkten för försäljningen. Köp-säljavtalet säkerställer att aktieägarna kan reglera förvärvet av ägarandel i bolaget. Till exempel, om köp-säljavtalet innehåller en återköpsklausul, när en aktieägare återkallar, kan han inte sälja sina aktier till utomstående. I stället krävs att de återstående aktieägarna tar upp aktierna i den återkallande aktieägaren.

Beräkna lagerbasen

Enligt Meredith Minden, senior skattepartner hos Eide Bailly LLP, måste en enskild aktieägare korrekt beräkna sin lagerbas som en förutsättning för återkallande, eftersom misslyckande att göra det kan leda till alla vinster från bortskaffandet - i stället för bara vinsterna på det ursprungliga kapitalet - behandlas som en skattepliktig vinning. Aktiebasen är det totala belopp som en aktieägare har investerat i bolaget och det ändras från år till år beroende på aktieägarnas årliga intäkter, utdelningar, lån, förluster och avdrag. En aktieägare beräknar sin aktiebas med utgångspunkt från sitt ursprungliga bidrag och lägger till vanliga och investeringsinkomster, skattefria vinster, kapitaltillskott och aktieinköp. Den resulterande summan minskas sedan med kontant- och egendomsfördelningar, ej existerande bolagsutgifter, avdragsgilla förluster och avdrag. Det slutliga beloppet är den lagerbas som är föremål för skatt.

Observera formaliteter

När en aktieägare drar tillbaka från ett S-bolag måste han observera alla formaliteter och slutföra den dokumentation som krävs för att rensa sina skulder. Om han återkallar genom försäljning av aktier kompletterar han ett aktieavtal som visar överlåtelse av aktier till den nya ägaren och ger en kopia av avtalet till bolagsledningen för sina uppgifter. Därefter utfärdar företaget ett slutligt schema K-1 som beskriver den återkallande aktieägarens andel av vinster och förluster fram till det datumet. Schemat används för att rensa pågående skatteförpliktelser med IRS. S-bolaget kan besluta att stänga sina böcker den dag som en aktieägare drar ut för att exakt beräkna skatteskulden eller vänta till det normala slutet av budgetåret och fördela varje aktieägares ansvar.