Vad händer när ett företag tar ett förlust?

Företag finns för att tjäna pengar, för att inte förlora det, men om några år tar förlust bara inte hjälp. När det händer har affärsägare olika alternativ, baserat på hur bolaget är strukturerat, hur dess tidigare finansiella rapporter ser ut och vad den förväntar sig att se inom en snar framtid. Internal Revenue Service tillåter ett företag att använda dessa förluster för att minska nuvarande, tidigare och framtida skatteskulder - till en punkt.

Individuell retur

Många småföretag, särskilt de som bara lanserar, är strukturerade på sätt som gör det möjligt för sina ägare och aktieägare att införliva affärsförluster i sina personliga ansökningar. En ensam innehavare betalar företagsskatt tillsammans med sin individuella avkastning, inklusive dess inkomst tillsammans med sin egen på sin årliga 1040-blankett. Om hennes verksamhet drabbas av en förlust, dras den från hennes andra inkomst under året, eller inkomst från andra familjemedlemmar i en gemensam avkastning. Företag som verkar som LLC, S-bolag eller partnerskap verkar på liknande sätt med vinst och förlust som tas på aktieägarnas personliga avkastning i stället för avkastning för verksamheten som egen enhet.

Betala det framåt (eller tillbaka)

Om dina företagsförluster överskrider all din inkomst från alla dina andra källor, arbetar du med en nettoförlust som ofta förkortas till NOL. Detta inträffar när dina förluster deklareras i din Schema C-blankett som enmansinnehavare, eller det belopp som skickas till din personliga avkastning från en LLC, S Corp eller partnerskap, lämnar dig med en negativ justerad bruttoinkomst. Lägg tillbaka eventuella icke-företagsavdrag som överstiger ditt AGI, till exempel från personliga undantag, välgörenhetsbidrag eller kapitalförluster utanför kapitalet. Om det numret fortfarande är negativt kan du ta tillbaka förlusten i upp till två år, ansöka om återbetalning eller inlämna en ändrad avkastning och ta den resterande förlusten av den inkomsten. Du kan också bära en förlust fram till 20 år.

C-företag

I ett C-företag hör förluster till bolaget snarare än en individ. Därför kan det inte överföra förluster för sina aktieägare att passera genom sina individuella avkastningar. I stället måste ett C-företag bära förlusterna tillbaka mot tidigare vinster eller framåt tills det har tillräckligt med inkomster för att dra tillbaka det föregående årets förluster. Eventuellt överföringsbelopp måste anges på bolagets Schedule K-formulär. AC-bolaget får också begära förlängning för att betala det nuvarande årsskatten om det förväntar sig ett NOL påföljande år genom att fylla i IRS Form 1138.

Tryck för vinst

IRS tillåter inte ett företag att hävda en förlust för alltid. Den allmänna regeln är att din verksamhet kvalificerar som ett företag om det visar en vinst tre gånger under en femårsperiod. Annars betraktas det som en hobby, vilket resulterar i olika behandlingar vid skattetid. Om din verksamhet är din enda eller primära inkomstkälla, kan IRS också titta närmare på din avkastning om det visar förluster för ofta och undrar hur du behåller din levnadsstandard med negativ inkomst. Att hålla detaljerade dokument som visar att företagets förluster kan hjälpa till med att stödja ditt fall bör IRS välja att granska din avkastning.