Direkt Metod Kassaflöden och Anteckningar Betalningsbara

Företag använder bokslut - resultaträkningar, balansräkningar och kassaflödesanalyser - för att spåra och bedöma deras operativa och finansiella resultat. Enligt en undersökning som administrerades av American Institute of CPAs 2009 användes endast fem av 500 företag direktmetoden för att förbereda sina kassaflödesanalyser. Detta beror på spårningskomplexiteten som är inblandad i direktmetoden. Verksamheter med anknytning till betalningar framgår av både verksamhets- och finansieringsverksamheten.

Direkt metod Definierad

Till skillnad från den indirekta metoden, som tar informationen från resultaträkningen och gör justeringar för att räkna ut hur mycket pengar som använts, presenterar den direkta metoden endast aktiviteter som påverkar kassaflödet. Om ett objekt eller en verksamhet inte påverkat kassaflödet visas det inte någonstans i kassaflödesanalysen. I verksamhetsdelen av kassaflödesanalysen redovisar den direkta metoden kontantinkomster och kontantutbetalningar. Kassaintäkter inkluderar kontanter som samlats in från kunder och utdelningar och räntor erhållna. Kassa utbetalningar inkluderar kontanter betalda till anställda, kontant betalas till leverantörer och betalningar av ränta och federala inkomstskatter. Nettokassaflödet är lika med skillnaden mellan dessa kassaflöden och kontantutbetalningar.

Anteckningar Betalningsbara

En sedel som betalas är kopplad till ett kortfristigt banklån eller ett sedel och framgår av bolagets balansräkning som en kortfristig skuld i ansvarsbeloppet. När ett företag betalar ner noten minskar beloppet som visas i balansräkningen som en sedel. Betalningsbemyndiganden liknar betalningsbara skulder och erhåller liknande behandling i verksamhetsdelen i kassaflödesanalysen. I kassaflödesräkningen registrerar revisorerna eventuella kontantbetalningar som gjorts på huvudmannen i finansieringsdelen. I detta avsnitt registrerar även revisorer nya nyinkomster från nya kortfristiga noter eller lån som företaget går in i. Enligt den direkta metoden för redovisning av kassaflödesanalyser registrerar företagen hur mycket räntor de betalat på en sedel som betalas på en separat rad i verksamhetsdelen.

Exempel på hur det fungerar

Säg XYZ Services använder den direkta metoden för att förbereda sitt kassaflödesanalys. I verksamhetsdelen av kassaflödesanalysen visar XYZ 200 000 dollar i kontantinkomster från kunder, 117 000 USD i kontanter betalda till leverantörer och leverantörer och 3 000 USD i kontanter betalda som ränta på sedlar som ska betalas. Subtrahera kontantbetalningar från kassaflöden ger totala pengar som genereras av verksamheter på 80 000 dollar. I finansieringsdelen av kassaflödesanalysen visar XYZ Services 20 000 dollar i huvudsakliga betalningar som görs på sedlarna.

Försoningsprocessen förklaras

Enligt den indirekta metoden kopplar kassaflödesanalysen resultaträkningen och balansräkningen. Enligt direktmetoden har dock kassaflödesanalysen ingen uppenbar koppling till resultaträkningen. För att koppla nettoresultatet från ett företags resultaträkning till det nettokassa som företaget genererat måste företagets revisorer använda en anpassnings- och avstämningsprocess. Men eftersom redovisningshöjningar eller minskningar redan redovisas i verksamhetsområdet gör revisorerna inga justeringar av anteckningar som ska betalas under denna avstämning.